Caixa Econômica Federal
VICE-PRESIDÊNCIA DE TRANSFERÊNCIA DE BENEFÍCIOS DIRETORIA DE FUNDO DE GARANTIA
GERÊNCIA NACIONAL DE ADMINISTRAÇÃO DO PASSIVO DO FGTS
I - CIRCULAR Nº 321, DE 20 DE MAIO DE 2004
Estabelece procedimentos pertinentes aos recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais.
A Caixa Econômica Federal - CAIXA, na qualidade de Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo artigo 7º, inciso II, da Lei nº 8.036/90, de 11/05/1990, e de acordo com o Regulamento consolidado do FGTS, aprovado pelo Decreto nº 99.684/90, de 08/11/1990 e alterado pelo Decreto nº 1.522/95, de 13/06/1995, em consonância com a Lei nº 9.012/95, de 11/03/1995, dispõe sobre os procedimentos pertinentes aos recolhimentos ao FGTS, Rescisórios bem como das Contribuições Sociais de que trata a Lei Complementar nº 110/01, de 29/06/2001 e os Decretos nº 3.913/01 e 3.914/01, de 11/09/2001.
1 - DO RECOLHIMENTO AO FGTS
1.1 Os recolhimentos ao FGTS, devem ser efetuados utilizando- se da Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social - GFIP, da Guia de Recolhimento Rescisório do FGTS e da Contribuição Social - GRFC, da Guia de Regularização de Débitos do FGTS - GRDE ou do Documento Específico de Recolhimento do FGTS - DERF.
2 - DA PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÕES
2.1 Para prestar informações ao FGTS e à Previdência Social, bem como para a geração da guia de recolhimento GFIP, a empresa deverá utilizar obrigatoriamente o Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social - SEFIP.
2.1.1 - O SEFIP é um aplicativo desenvolvido pela CAIXA por meio do qual o empregador/contribuinte consolida os dados cadastrais e financeiros da empresa e trabalhadores que permitirá a geração da GFIP e do arquivo de informações, a serem repassados ao FGTS e à Previdência Social.
2.2 - Conforme Portaria Interministerial 326/00, de 19/01/2000, do Ministério da Previdência e Assistência Social e do Ministério do Trabalho e Emprego, a partir da competência Agosto/ 2000, o empregador está obrigado a recolher/apresentar a GFIP em meio magnético, gerada pelo SEFIP em versão atualizada, exceto quando se tratar de depósito recursal - código 418 ou recolhimento para empregado doméstico.
2.2.1 - Sempre que houver atualização do aplicativo SEFIP, a CAIXA publicará no Diário Oficial da União - D.O.U. "Comunicado" informando que a nova versão encontra-se disponível no site da CAIXA (www.caixa.gov.br) e do MPS (www.previdenciasocial.gov.br) , para captura pelo empregador.
3 - DO ENVIO DAS INFORMAÇÕES VIA INTERNET
3.1 - A CAIXA desenvolveu um Canal de relacionamento eletrônico, denominado CONECTIVIDADE SOCIAL, para troca de arquivos e mensagens por meio da Rede Mundial de Computadores - Internet, para uso gratuito por todas as empresas ou equiparadas que estão obrigadas a recolher o FGTS e/ou a prestar informações ao FGTS e à Previdência Social.
3.2 - Por intermédio da Portaria Interministerial 116/2004, de 10/02/2004, o Ministério da Previdência e Assistência Social e o Ministério do Trabalho e Emprego, estabeleceram a obrigatoriedade da certificação eletrônica para utilização do canal Conectividade Social, devendo todas as empresas, observando o cronograma abaixo, estarem certificadas até 11/07/2004.
EMPRESAS COM MAIS DE 5 EMPREGADOS
EMPRESAS CRONOGRAMA
| EMPRESAS COM ATÉ 5 EMPREGADOS
EMPRESAS CRONOGRAMA
|
A, B 16/02/2004 a 29/02/2004
C 01/03/2004 a 14/03/2004
D, E 15/03/2004 a 21/03/2004
F, G, H 22/03/2004 a 28/03/2004
I, J 29/03/2004 a 04/04/2004
K, L, M 05/04/2004 a 18/04/2004
N, O, P 19/04/2004 a 25/04/2004
Q, R, S, T 26/04/2004 a 09/05/2004
Demais Empresas 10/05/2004 a 16/05/2004
| A, B 17/05/2004 a 23/05/2004
C 24/05/2004 a 30/05/2004
D, E, F, G 31/05/2004 a 06/06/2004
H, I, J, K 07/06/2004 a 13/06/2004
L, M 14/06/2004 a 20/06/2004
N, O, P, Q, R 21/06/2004 a 27/06/2004
S, T 28/06/2004 a 04/07/2004
Demais Empresas 05/07/2004 a 11/07/2004
|
3.2.1 - Uma vez certificadas, as empresas deverão utilizar o canal CONECTIVIDADE SOCIAL para envio das informações referentes a GFIP, via Internet.
3.3 - A partir de novembro de 2004, os arquivos gerados pelo SEFIP deverão, obrigatoriamente, ser transmitidos, por meio da Internet, mediante o uso do CONECTIVIDADE SOCIAL.
4 - DA GFIP
4.1 - Para realização dos recolhimentos nas contas tituladas pelos trabalhadores, vinculadas ao FGTS, de que tratam as Leis n.º 8.036/90, 9.601/98 e 10.097/00, das contribuições sociais instituídas pela Lei Complementar n.º 110/01, bem como a prestação de informações à Previdência Social, de que trata a Lei nº 9.528/97, o empregador/contribuinte deve utilizar, obrigatoriamente, a GFIP.
4.1.1 - A GFIP pode ser apresentada sob três formas:
- GFIP - emitida pelo Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social - SEFIP;
- GFIP avulsa (uso exclusivo para empregadores domésticos e depósitos recursais) e;
- GFIP pré-impressa (uso exclusivo para empregadores domésticos).
4.1.2 - A GFIP será aceita pela CAIXA e pela rede bancária conveniada se apresentada em uma das formas acima mencionadas, não sendo acatáveis quaisquer outras formas de geração, ainda que tenham semelhança com os modelos oficiais.
4.1.3 - Para fins de quitação da GFIP, o empregador/contribuinte deve apresentá-la em 2 (duas) vias, cuja destinação será:
- 1ª VIA - CAIXA/BANCO CONVENIADO;
- 2ª VIA - EMPREGADOR/CONTRIBUINTE.
4.1.3.1 - Compete ao empregador/contribuinte, para fins de controle e fiscalização, manter em arquivo, pelo prazo legal, conforme previsto no art. 23, § 5º, da Lei nº 8.036, de 11/05/1990, o comprovante de quitação da GFIP e o arquivo SEFIP.
4.1.4 - Cada GFIP deve conter apenas uma competência.
4.1.5 - Na ausência do oportuno recolhimento, o empregador deverá prestar informações ao FGTS e à Previdência Social, utilizando um dos códigos declaratórios do SEFIP, conforme item 4.2.10 desta Circular, o que corresponde a uma confissão de dívida dos valores dela decorrentes e constitui crédito passível de inscrição em dívida ativa junto à CAIXA e ao INSS.
4.1.5.1 - Para Empregador Doméstico, fica dispensada a entrega de GFIP Declaratória.
4.2 - DA GFIP EM MEIO MAGNÉTICO
4.2.1 - Para o recolhimento/apresentação da GFIP em meio magnético, o empregador/contribuinte deve obter o Aplicativo (SEFIP), bem como se orientar pelo "Manual da GFIP para Usuários do SEFIP", disponíveis nos "sites":
- da CAIXA (www.caixa.gov.br ); e do MPS (www.previdenciasocial.gov.br ).
O arquivo gerado pelo programa SEFIP, deverá ser transmitido por meio da Internet, utilizando-se do Conectividade Social, disponível no site da CAIXA (www.caixa.gov.br ), ou, alternativamente até outubro de 2004, ser entregue em disquete nas Agências Bancárias conveniadas, por ocasião da entrega e/ou quitação da respectiva GFIP.
4.2.2 - A apropriação dos valores recolhidos pelo empregador ao FGTS, em contas individuais de seus empregados, somente será acatada quando o arquivo de individualização gerado pelo programa SEFIP for processado pela CAIXA e houver a confirmação da quitação da GFIP.
4.2.2.1 - A empresa se responsabilizará pelo imediato envio/ entrega de novo arquivo magnético, caso observe ou seja comunicada pela CAIXA, quanto ao não processamento do arquivo enviado/entregue anteriormente.
4.2.3 - O recolhimento do FGTS somente será acatado pela rede bancária conveniada se a GFIP gerada pelo SEFIP estiver dentro da data de validade, expressa no documento, e acompanhada do protocolo de envio do arquivo magnético, via Conectividade Social, ou do disquete correspondente à respectiva GFIP.
4.2.4 - Os registros constantes nos arquivos magnéticos não necessitam da reprodução concomitante em meio papel, devendo, porém, o empregador/contribuinte preservar seus arquivos pelo prazo legal, conforme previsto no art. 23, § 5º, da Lei nº 8.036, de 11/05/1990, para fins de fiscalização que, quando solicitados, devem ser apresentados na forma admitida pela fiscalização.
4.2.5 - Os disquetes referentes ao recolhimento do FGTS e informações à Previdência Social entregues pelos empregadores/contribuintes, após tratamento das informações pela CAIXA, serão inutilizados.
4.2.6 - Quando o arquivo SEFIP, referente a GFIP declaratória, for transmitido via Conectividade Social, o comprovante de envio é o protocolo gerado pela transmissão e deve ser mantido em arquivo para fins de controle e fiscalização.
4.2.6.1 - Neste caso, não é necessário o comparecimento da empresa nas agências da CAIXA ou dos bancos conveniados.
4.2.7 - Caso o arquivo SEFIP referente a GFIP declaratória seja entregue em disquete, deve ser apresentada uma via da GFIP, devendo a CAIXA e/ou o banco conveniado, obrigatoriamente, apor o carimbo Norma de Execução CSA/CIEF nº 001/90 na GFIP, atestando o recebimento do disquete, devolvendo-a ao empregador como comprovante de entrega.
4.2.7.1 - A via da GFIP com o carimbo de recebimento comprova que o disquete foi entregue, porém a apropriação dos dados será considerada efetivada quando o arquivo gerado pelo programa SEFIP for processado pela CAIXA.
4.2.8 - Em se tratando de GFIP declaratória de ausência de fato gerador das contribuições para a Previdência Social e FGTS (código de recolhimento 906), será dispensada a entrega da GFIP referente às competências subseqüentes, até a ocorrência de fatos determinantes de recolhimento ao FGTS e/ou fato gerador de contribuição previdenciária.
4.2.9 - Categorias de empregados previstas no SEFIP, para informação pelo empregador/contribuinte:
| CÓDIGO | CATEGORIA |
01
02
03
04
05
06
07
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
| Empregado.
Trabalhador avulso.
Trabalhador não vinculado ao RGPS, mas com direito ao FGTS.
Empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado - Lei n__9.601/98, com as
alterações da Medida Provisória n° 2.164-41, de 24/08/2001.
Contribuinte individual - Diretor não empregado com FGTS - Lei nº 8.036/90, art. 16.
Empregado doméstico.
Menor aprendiz - Lei n°10.097/2000.
Contribuinte individual - Diretor não empregado e demais empresários sem FGTS.
Demais agentes públicos.
Contribuinte individual - Trabalhador autônomo ou a este equiparado, inclusive o
operador de máquina, com contribuição sobre remuneração; trabalhador associado à
cooperativa de produção.
Contribuinte individual - Trabalhador autônomo ou a este equiparado, inclusive o
operador de máquina, com contribuição sobre salário-base.
Contribuinte individual - Transportador autônomo, com contribuição sobre remuneração.
Contribuinte individual - Transportador autônomo, com contribuição sobre saláriobase.
Contribuinte individual - Cooperado que presta serviços a empresas contratantes da
cooperativa de trabalho.
Contribuinte Individual - Transportador cooperado que presta serviços a empresas
contratantes da cooperativa de trabalho.
Agente Político.
Servidor Público ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão e, Servidor Público
ocupante de cargo temporário.
Servidor Público titular de cargo efetivo, magistrado, membro do Ministério Público e do
Tribunal e Conselho de Contas.
Contribuinte individual - contratado por outro contribuinte individual equiparado a
empresa ou por produtor rural pessoa física ou por missão diplomática e repartição
consular de carreira estrangeiras.
Contribuinte individual - transportador autônomo contratado por outro contribuinte
individual equiparado à empresa ou por produtor rural pessoa física ou por missão
diplomática e repartição consular de carreira estrangeiras.
Contribuinte individual - Cooperado que presta serviços a entidade beneficente de
assistência social isenta da cota patronal ou a pessoa física, por intermédio da
cooperativa de trabalho.
Contribuinte individual - Transportador cooperado que presta serviços a entidade
beneficente de assistência social isenta da cota patronal ou a pessoa física, por
intermédio da cooperativa de trabalho.
|
4.2.10 - Códigos de recolhimento/declaração previstos no SEFIP, para informação pelo empregador/contribuinte:
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
115
130
145
150
155
307
317
327
337
345
418
604
608
640
650
660
903
904
905
906
907
908
909
910
911
| Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social (no prazo ou em
atraso).
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas ao
trabalhador avulso (no prazo ou em atraso).
Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA.
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de empresa
prestadora de serviços com cessão de mão-de-obra e empresa de trabalho
temporário - Lei nº 6.019/74, em relação aos empregados cedidos, ou de obra
de construção civil - empreitada parcial (no prazo ou em atraso).
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de obra de
construção civil - empreitada total ou obra própria (no prazo ou em atraso).
Recolhimento de Parcelamento FGTS.
Recolhimento de Parcelamento do FGTS de empresa com tomador de serviços.
Recolhimento de Parcelamento do FGTS contratado segundo resolução
CCFGTS 325/1999.
Recolhimento de Parcelamento do FGTS contratado segundo resoluçã
CCFGTS 325/1999 de empresas com tomador de serviços.
Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA de Parcelamento
contratado segundo resolução CCFGTS 325/99.
Recolhimento recursal para o FGTS;
Recolhimento ao FGTS de entidades com fins filantrópicos - Decreto-Lei n° 194,
de 24/02/1967 (competências anteriores a 10/1989);
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativo a dirigente
sindical (no prazo ou em atraso).
Recolhimento ao FGTS para empregado não optante (competência anterior a
10/1988).
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativo a dissídio
coletivo, reclamatória trabalhista ou conciliação perante as Comissões de
Conciliação Prévia (no prazo ou em atraso).
Recolhimento exclusivo ao FGTS referente a dissídio coletivo, reclamatória
trabalhista ou conciliação perante as Comissões de Conciliação Prévia (no
prazo ou em atraso).
Declaração do valor adicional pago pelo sindicato a dirigente sindical; do valor
pago pela Justiça do Trabalho a magistrado classista temporário; ou do valor
pago pelos Tribunais Eleitorais aos nomeados magistrados, sobre os quais não
incide FGTS.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS em decorrência de
dissídio coletivo, reclamatória trabalhista ou conciliação perante as Comissões
de Conciliação Prévia.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS.
Declaração de ausência de fato gerador das contribuições para a Previdência
Social e para o FGTS (GFIP Sem Movimento).
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS de empresa prestadora de
serviços com cessão de mão-de-obra e empresa de trabalho temporário - Lei nº
6.019/74, em relação aos empregados cedidos, ou de obra de construção civil -
empreitada parcial.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS de obra de construção
civil - empreitada total ou obra própria.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS relativa ao trabalhador
avulso.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS relativa a dirigente
sindical.
Declaração para a Previdência Social de Cooperativa de Trabalho relativa aos
contribuintes individuais cooperados.
|
4.2.10.1 Os códigos de recolhimento 418 e 604, estão contemplados somente na versão SEFIP Plataforma Gráfica.
4.2.11 - Códigos de movimentação previstos no SEFIP, para informação pelo empregador/contribuinte:
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
H
I1
I2
I3
I4
J
K
L
M
N1
N2
O1
O2
O3
P1
P2
P3
Q1
Q2
Q3
Q4
Q5
Q6
R
S2
S3
U1
U2
U3
W
X
Y
Z1
Z2
Z3
Z4
Z5
Z6
| Rescisão, com justa causa, por iniciativa do empregador.
Rescisão sem justa causa, por iniciativa do empregador, inclusive rescisão
antecipada do contrato a termo.
Rescisão por culpa recíproca ou força maior.
Rescisão por término do contrato a termo.
Rescisão sem justa causa do contrato de trabalho do empregado doméstico,
por iniciativa do empregador.
Rescisão do contrato de trabalho por iniciativa do empregado.
Rescisão a pedido do empregado ou por iniciativa do empregador, com justa
causa, no caso de empregado não optante, com menos de um ano de serviço.
Outros motivos de rescisão do contrato de trabalho.
Mudança de regime estatutário.
Transferência de empregado para outro estabelecimento da mesma empresa.
Transferência de empregado para outra empresa que tenha assumido os
encargos trabalhistas, sem que tenha havido rescisão de contrato de trabalho.
Afastamento temporário por motivo de acidente de trabalho, por período
superior a 15 dias.
Novo afastamento temporário em decorrência do mesmo acidente de trabalho.
Afastamento temporário por motivo de acidente de trabalho, por período igual
ou inferior a 15 dias.
Afastamento temporário por motivo de doença, por período superior a 15 dias.
Novo afastamento temporário em decorrência da mesma doença, dentro de 60
dias contados da cessação do afastamento anterior.
Afastamento temporário por motivo de doença, por período igual ou inferior a
15 dias.
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade (120 dias).
Prorrogação do afastamento temporário por motivo de licença-maternidade.
Afastamento temporário por motivo de aborto não criminoso.
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade decorrente de
adoção ou guarda judicial de criança até 1 (um) ano de idade (120 dias).
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade decorrente de
adoção ou guarda judicial de criança a partir de 1 (um) ano até 4 (quatro) anos
de idade (60 dias).
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade decorrente de
adoção ou guarda judicial de criança a partir de 4 (quatro) anos até 8 (oito)
anos de idade (30 dias).
Afastamento temporário para prestar serviço militar.
Falecimento.
Falecimento motivado por acidente de trabalho.
Aposentadoria por tempo de contribuição ou idade sem continuidade de
vínculo empregatício.
Aposentadoria por tempo de contribuição ou idade com continuidade de
vínculo empregatício.
Aposentadoria por invalidez.
Afastamento temporário para exercício de mandato sindical.
Licença sem vencimentos.
Outros motivos de afastamento temporário.
Retorno de afastamento temporário por motivo de licença-maternidade.
Retorno de afastamento temporário por motivo de acidente do trabalho.
Retorno de novo afastamento temporário em decorrência do mesmo acidente
de trabalho.
Retorno de afastamento temporário por motivo de prestação de serviço milita r.
Outros retornos de afastamento temporário e/ou licença.
Retorno de afastamento temporário por motivo de acidente de trabalho, por
período igual ou inferior a 15 dias.
|
4.2.11.1 Nos casos de movimentação temporária, entende-se como data de afastamento o dia imediatamente anterior ao do efetivo afastamento e, como data de retorno o último dia do afastamento.
4.2.11.2 Nos casos de movimentação definitiva (rescisão, falecimento e aposentadoria sem continuidade de vínculo), entende-se como data de afastamento o último dia trabalhado.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, não preencher.
CAMPO 19 - VALOR SALÁRIO-FAMÍLIA
Não Preencher
CAMPO 20 - COMERC. DE PRODUÇÃO RURAL
Não Preencher
CAMPO 21 - RECEITA EVENTO DESP./PATROCÍNIO
Não Preencher
CAMPO 22 - COMPENSAÇÃO PREV. SOCIAL
Não Preencher
CAMPO 23 - SOMATÓRIO (17+18+19+20+21+22)
Informar o resultado da soma dos valores constantes nos campos 17 e 18.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, não preencher.
CAMPO 24 - COMPETÊNCIA MÊS/ANO
Preencher, no formato MM/AAAA, indicando o mês/ano a que se refere o recolhimento para o FGTS e/ou informações à Previdência Social.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, informar o mês/ano em que está sendo efetuado o recolhimento.
CAMPO 25 - CÓDIGO RECOLHIMENTO
Indicar um dos códigos abaixo, conforme a situação:
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
115
418
| Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social (no prazo ou em atraso).
Recolhimento de depósito recursal para o FGTS.
|
Tratando-se de empregador doméstico, informar o código 115.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, informar o código 418.
CAMPO 26 - OUTRAS INFORMAÇÕES
Para o recolhimento de depósito recursal deve ser preenchido com o número do processo e conter a identificação do juízo correspondente.
CAMPO 27 - Nº PIS-PASEP/INSCRIÇÃO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL
Informar o número do PIS/PASEP do trabalhador.
Para o empregado doméstico não inscrito no PIS-PASEP, deverá ser informado o número de inscrição na condição de Contribuinte Individual - CI, da Previdência Social.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418 , na impossibilidade de cadastramento do número do PIS/PASEP do trabalhador ou àqueles cujas relações trabalhistas tenham se encerrado anteriormente a 01/01/1972, excepcionalmente, pode ser indicado o número do Processo/Juízo.
CAMPO 28 - ADMISSÃO (DATA)
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de admissão do empregado, inclusive daqueles afastados para prestar serviço militar obrigatório.
Para o empregado doméstico, deve ser informada logo abaixo da data de admissão, a data em que o empregador doméstico optou pela inclusão desse trabalhador no Sistema do FGTS e, caso essa data seja diferente da data de admissão, não pode ser anterior a 01/03/2000.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, a data é opcional, se não informada será atribuída a data do recolhimento.
CAMPO 29 - CARTEIRA DE TRABALHO (Nº/SÉRIE)
Informar o número e série da Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS do trabalhador.
CAMPO 30 - CAT.
Informar, de acordo com a categoria do trabalhador, usando um dos seguintes códigos:
| CÓDIGO | CATEGORIA |
01
06
| Empregado.
Empregado doméstico.
|
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, informar o código 01.
Tratando-se de empregado doméstico, informar o código 06.
CAMPO 31 - REMUNERAÇÃO (SEM PARCELA DO 13º SALÁRIO)
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, informar o valor devido a esse título.
Quando se tratar de empregado doméstico, informar o valor integral da remuneração paga ou devida a cada trabalhador na competência correspondente, excluindo a parcela do 13º Salário, de acordo com as situações abaixo:
a) Quando afastado para prestar o serviço militar obrigatório:
- valor da remuneração mensal;
- férias e 1/3 constitucional, quando for o caso.
b) Durante o período de afastamento por motivo de acidente de trabalho ou licença-maternidade, informar a remuneração mensal integral a que o trabalhador teria direito se estivesse trabalhando, inclusive nos meses de afastamento e retorno.
c) Tratando-se de auxílio-doença, observar as seguintes orientações:
- no mês de afastamento, informar a remuneração correspondente aos dias efetivamente trabalhados, acrescida da remuneração referente aos 15 (quinze) dias iniciais de afastamento;
- se o período total ultrapassar o mês de afastamento, a remuneração correspondente aos dias excedentes, deve ser informada na GFIP do mês seguinte;
- no mês de retorno, informar a remuneração correspondente aos dias efetivamente trabalhados;
- se o auxílio-doença for prorrogado pela mesma doença, dentro de 60 (sessenta) dias, contados da cessação do benefício anterior, informar no mês do novo afastamento apenas a remuneração correspondente aos dias efetivamente trabalhados.
d) A incidência da contribuição sobre a remuneração das férias ocorre no mês a que elas se referem, mesmo quando pagas antecipadamente, na forma da legislação trabalhista.
CAMPO 32 - REMUNERAÇÃO 13º SALÁRIO (SOMENTE PARCELA DO 13ºSALÁRIO)
Informar o valor correspondente à parcela do 13º salário paga ou devida aos empregados domésticos no mês de competência.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, não preencher.
4.3 - DA GFIP AVULSA
4.3.1 - A GFIP avulsa pode ser utilizada alternativamente a GFIP em meio magnético para o recolhimento dos depósitos para fins de recurso (item 10), nos termos do art. 899 da CLT e/ou para recolhimento relativo a empregado doméstico, nos termos da Lei 5.859/72, com redação dada pela Lei n.º 10.208/01, de 23/03/2001.
Está disponível no comércio para total preenchimento pelo empregador e no site da CAIXA (www.caixa.gov.br ) com os formulários parcialmente preenchidos.
4.3.1.1 - INSTRUÇÕES PARA PREENCHIMENTO DA GFIP AVULSA CAMPO 00 - PARA USO DA CAIXA
Não Preencher
CAMPO 01 - CARIMBO CIEF
Para utilização pelas agências da CAIXA e dos bancos conveniados.
CAMPO 02 - RAZÃO SOCIAL/NOME DO EMPREGADOR
Indicar a denominação social do empregador.
Tratando-se de empregado doméstico, indicar o nome da pessoa física empregadora.
CAMPO 03 - PESSOA PARA CONTATO/DDD/TELEFONE
Informar nome de pessoa e telefone para contato.
CAMPO 04 - CNPJ/CEI
Informar o número do CNPJ/CEI relativo ao empregador.
Tratando-se de empregador doméstico, informar o número do CEI.
CAMPOS 05 a 09 - ENDEREÇO
Informar o endereço do empregador.
CAMPO 10 - FPAS
Tratando-se de empregador doméstico, informar o código 868.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, não preencher.
CAMPO 11 - CÓDIGO TERCEIROS
Não preencher.
CAMPO 12 - SIMPLES
Tratando-se de empregador doméstico, informar o código 1.
No caso de recolhimento de depósito recursal, não preencher.
CAMPO 13 - ALÍQUOTA SAT
Não Preencher.
CAMPO 14 - CNAE
Informar o código CNAE FISCAL.
Tratando-se de empregador doméstico, informar o código 9500100.
A tabela de códigos CNAE FISCAL pode ser consultada na internet no site (www.cnae.ibge.gov.br).
CAMPO 15 - TOMADOR DE SERVIÇO (CNPJ/CEI)
Não preencher
CAMPO 16 - TOMADOR DE SERVIÇO (RAZÃO SOCIAL)
Não preencher
CAMPO 17 - VALOR DEVIDO PREVIDÊNCIA SOCIAL
Informar o valor total da contribuição devida à Previdência Social, no mês de competência, assim considerado:
a) o somatório da contribuição descontada do empregado doméstico;
b) a contribuição do empregador;
c) quando houver, informar também neste campo o valor da contribuição relativa ao 13º salário, inclusive aquele havido em razão de rescisão de contrato de trabalho por parte do empregado doméstico ou do empregador, ou em face de aposentadoria ou falecimento.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, não preencher.
CAMPO 18 - CONTRIB. DESCONTADA EMPREGADO
Informar o valor total da contribuição para a Previdência Social descontada da remuneração dos empregados domésticos no mês de competência.
CAMPO 33 - OCOR.
Tratando-se de empregado doméstico deixar em branco ou preencher com código de ocorrência 05 para trabalhadores com múltiplos vínculos empregatícios.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418, não preencher.
CAMPO 34 - NOME DO TRABALHADOR
Informar, por completo, o nome civil do trabalhador, omitindo os títulos e patentes.
Quando o campo não comportar o nome completo, manter o prenome, o sobrenome e abreviar os nomes intermediários utilizando a primeira letra.
Tratando-se de recolhimento de depósito recursal, código 418:
- No caso de Sindicato, Federação ou Confederação, atuando como substituto processual, informar o nome/razão social da entidade.
- Tratando-se de ação conjunta, informar o nome de um dos reclamantes seguido da expressão "E OUTROS", preservando a mesma disposição do processo.
CAMPO 35 - MOVIMENTAÇÃO/DATA/CÓDIGO
Informar o código de movimentação, bem como as datas de efetivo afastamento e retorno, quando for o caso, no formato DD/MM/AAAA, nas situações discriminadas no quadro apresentado no item 4.2.11.
Nos casos de movimentação temporária, entende-se como data de afastamento o dia imediatamente anterior ao do efetivo afastamento e, como data de retorno o último dia do afastamento.
Nos casos de movimentação definitiva (rescisão, falecimento e aposentadoria sem continuidade de vínculo), entende-se como data de afastamento o último dia trabalhado.
Ocorrendo mais de uma movimentação dentro do mês, em relação ao mesmo trabalhador, utilizar tantas linhas quantas forem necessárias.
Todas as movimentações devem ser informadas com os respectivos códigos e datas, identificando o trabalhador em todas as linhas utilizadas.
Quando ocorrer afastamento que abranja duas ou mais competências, a data e o código de movimentação devem ser informados apenas na GFIP da competência do início do afastamento.
A remuneração, entretanto, deve ser registrada apenas na primeira linha, independentemente do número de movimentações.
CAMPO 36 - NASCIMENTO (DATA)
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de nascimento do trabalhador.
O preenchimento deste campo é obrigatório para empregado doméstico (categoria 6).
CAMPO 37 - SOMATÓRIO (CAMPO 31)
Informar o somatório dos valores relacionados na coluna 31 da respectiva guia.
CAMPO 38 - SOMATÓRIO (CAMPO 32)
Informar o somatório dos valores relacionados na coluna 32 da respectiva guia.
CAMPO 39 - SOMA
Informar o somatório dos valores relacionados na coluna 33 da respectiva guia.
CAMPO 40 - REMUNERAÇÃO + 13º SAL (CAT. 1, 2, 3, 5 e 6)
Informar o somatório dos valores relativos à remuneração e à parcela do 13º salário dos trabalhadores.
CAMPO 41 - REMUNERAÇÃO + 13º SAL (CAT. 4)
Não Preencher
CAMPO 42 - TOTAL A RECOLHER FGTS
No prazo:
- aplicar 8%(oito por cento) sobre o valor informado no campo 40.
Em atraso:
- aplicar sobre o valor informado no campo 40, o índice de atualização publicado mensalmente pela CAIXA, em Edital, correspondente à competência na data do recolhimento.
- Informar neste campo o valor obtido pela aplicação do índice de atualização.
Depósito recursal:
- informar o mesmo valor indicado no campo 37.
LOCAL E DATA
Informar a cidade e a data.
ASSINATURA
Assinatura do empregador ou de seu representante legal.
4.4 - DA GFIP PRÉ-IMPRESSA
4.4.1 - Utilizada exclusivamente para recolhimento do FGTS aos empregados domésticos, cadastrados nos sistemas da CAIXA.
4.4.1.1 - A GFIP pré-impressa facultará o cadastramento de novos trabalhadores. Excedido o espaço disponível, deverá ser utilizada a GFIP avulsa.
4.4.2 - Para preenchimento da GFIP pré-impressa, deve-se observar as instruções de preenchimento da GFIP avulsa, no que couber.
4.4.3 - Este formulário é encaminhado pela CAIXA, mensalmente, em uma via, para o endereço do empregador cadastrado no FGTS e a sua emissão constitui, tão somente, mera liberalidade da CAIXA na qualidade de Agente Operador do FGTS.
4.4.4 - O empregador deve conferir os dados constantes na guia, corrigindo-os, se necessário, utilizando-se dos formulários de alterações cadastrais RDE (Retificação de Dados do Empregador - FGTS/INSS) e/ou RDT (Retificação de Dados do Trabalhador - FGTS/INSS), conforme instruções contidas no Manual dos Formulários Retificadores, disponível nas agências da CAIXA e nos sites www.caixa.gov.br e www.previdenciasocial.gov.br, sob pena de, pela inobservância, ficar sujeito a eventuais ônus previstos na legislação vigente.
4.4.5 - Caso a GFIP pré-impressa não seja recepcionada até o último dia do mês da competência, o empregador doméstico deve efetuar o recolhimento do FGTS e prestar informações à Previdência Social utilizando-se de GFIP avulsa, ou GFIP em meio magnético.
4.4.6 - A opção pela apresentação da GFIP em meio magnético determina o cancelamento do envio da GFIP pré-impressa ao empregador.
5 - DA GRFC
5.1 - É utilizada para os recolhimentos das importâncias de que trata o artigo 18, da Lei nº 8.036/90, com redação dada pela Lei nº 9.491/97, relativos à multa rescisória, aviso prévio indenizado, quando for o caso, aos depósitos do FGTS do mês da rescisão e do mês imediatamente anterior, caso ainda não tenham sido efetuados, acrescidos das contribuições sociais instituídas pela Lei Complementar nº 110/01, quando devida. 5.2 - A GRFC pode ser apresentada nas formas abaixo:
- GRFC - CS/E (Conectividade Social Empregador) – formulário gerado a partir da solicitação do empregador, via internet.
- GRFC pré-impressa pela CAIXA, contém os dados relativos à identificação do empregador e do trabalhador no cadastro do FGTS, bem como o saldo da conta vinculada para fins de cálculo da multa rescisória e contribuição social, quando for o caso, contemplando a informação da Maior Competência processada;
- GRFC avulsa - formulário disponível no comércio e no site da CAIXA (www.caixa.gov.br ), para preenchimento integral dos campos pelo empregador;
5.2.1 - A GRFC será aceita pela CAIXA e pela rede bancária conveniada quando apresentada em uma das formas citadas, ou quando guardar estrita semelhança com o modelo/formulário avulso.
5.3 - Para fins de quitação da GRFC, o empregador deve apresentá-la em 2 (duas) vias, cuja destinação será a seguinte:
- 1ª VIA - CAIXA/BANCO CONVENIADO
- 2ª VIA - EMPREGADOR
5.3.1 - Ao empregador compete entregar ao trabalhador uma cópia da GRFC quitada, mantendo sua via em arquivo, pelo prazo legal, para fins de controle e fiscalização.
5.4 - Para as demissões sem justa causa e por culpa recíproca ou força maior, ocorrida a partir de 01 de maio de 2002, referente a trabalhador cuja data de admissão, naquele contrato de trabalho, for anterior a 01/03/1990, deverá ser incluído na base de cálculo para a multa rescisória, o complemento de atualização monetária de que trata a Lei Complementar nº 110/01, de 29/06/2001.
5.4.1 - Referidos complementos somente integrarão a base de cálculo da multa rescisória caso o trabalhador tenha formalizado o Termo de Adesão, nos termos da Lei Complementar nº 110/01, até 30 de dezembro de 2003.
5.4.1.1 - Para tanto, a empresa fica responsável pela confirmação dessas informações dirigindo-se a uma agência da CAIXA, munida de solicitação formal, em duas vias, onde constem os dados de identificação do empregador (razão social e CNPJ/CEI) e do trabalhador (nome, CTPS, PIS/PASEP e data de admissão).
5.4.2 - O fornecimento do extrato com as informações relativas ao complemento de atualização monetária ocorrerá em até cinco dias úteis, contados a partir do dia seguinte à data do protocolo da solicitação na CAIXA.
5.4.3 - As empresas que solicitam o arquivo retorno através do Conectividade Social Empregador, com a posição do saldo para fins rescisórios, deverão, da mesma forma, buscar informações junto à CAIXA sobre o complemento em questão, antes de promover os cálculos devidos a título de multa rescisória, pois tais valores não estão incluídos nesse saldo.
5.4.4 - Só será devida a inclusão dos valores do complemento para fins da base de cálculo para multa rescisória, caso os mesmos se referirem ao contrato de trabalho que está sendo rescindido.
5.5 - DA GRFC CS/E (Conectividade Social Empregador)
5.5.1 - Para as empresas que são certificadas para uso do Conectividade Social, acessando o CS/E, é possível a geração da GRFC imediatamente após a efetivação da comunicação de movimentação do trabalhador via "Internet".
5.5.2 - Para a geração da GRFC é exigido o preenchimento do endereço do empregador, data de nascimento do trabalhador e local de recolhimento.
5.5.2.1 - Para o cálculo da multa rescisória é exigido o preenchimento dos campos "Código de Saque", "Código de Movimentação", "Data de Movimentação", "Aviso Prévio", "Data de Quitação" e "Cód. Simples".
5.5.2.2 - Após a confirmação dos dados da GRFC deve-se imprimir ou efetuar o "download" da guia e adotar os demais procedimentos e orientações aplicáveis à GRFC pré-impressa.
5.6 - DA GRFC PRÉ-IMPRESSA
5.6.1 - A CAIXA, na qualidade de Agente Operador do FGTS, por mera liberalidade, emite a GRFC pré-impressa, contendo os dados de identificação do empregador e do trabalhador no cadastro do FGTS, bem como o saldo da conta vinculada para fins de cálculo da multa rescisória e a informação da maior competência processada.
5.6.2 - Para sua obtenção, o empregador deve dirigir-se a uma agência da CAIXA, munido de solicitação formal, em duas vias, onde conste os dados de identificação do empregador (razão social, CNPJ/CEI, código no FGTS e UF onde são efetuados os recolhimentos) e do trabalhador (nome, CTPS, PIS/PASEP, data de admissão e número da conta no FGTS).
5.6.3 - O empregador deve conferir todos os dados constantes da GRFC, atentando para a data em que o saldo para fins rescisórios está atualizado, acrescentando os depósitos, atualizações devidas e o complemento de atualização monetária de que trata a Lei Complementar nº 110/01 de 29/06/2001, quando for o caso, conforme item 5.4 e subitens.
5.6.3.1 - Constatando a existência de dado cadastral incorreto na GRFC pré-impressa, o empregador deve corrigi-lo utilizando-se dos formulários de alterações cadastrais RDE (Retificação de Dados do Empregador - FGTS/INSS) e/ou RDT (Retificação de Dados do Trabalhador - FGTS/INSS), conforme instruções contidas no Manual dos Formulários Retificadores, disponível nas agências da CAIXA e nos sites www.caixa.gov.br e www.previdenciasocial.gov.br, conforme o caso, entregando-o a uma agência da CAIXA e solicitando nova emissão da guia após a correção.
5.6.3.2 - Será de responsabilidade do empregador a inexistência ou inexatidão do saldo para fins rescisórios informado pela CAIXA, quando esse houver realizado recolhimento sem a devida e correta individualização na conta vinculada do trabalhador, recolhimento a menor ou ausência de recolhimento, bem como não incluir os valores correspondentes ao complemento de que trata a LC 110/2001.
5.6.4 - O fornecimento da GRFC pré-impressa ocorre em até cinco dias úteis, contados a partir do dia seguinte à data do protocolo da solicitação na CAIXA.
5.6.5 - A GRFC pré-impressa é fornecida em uma via, ficando a cargo do empregador a sua fiel reprodução para compor o conjunto de 02 (duas) vias, necessário à efetivação do recolhimento.
5.6.5.1 - Sua disponibilização não a torna formulário de uso obrigatório ou exclusivo para a efetivação dos recolhimentos rescisórios do FGTS.
5.6.6 - Para completar o preenchimento da GRFC pré-impressa, o empregador deve observar as instruções de preenchimento da GRFC, item 5.8, no que couber.
5.7 - DA GRFC AVULSA
5.7.1 - Disponível no site da CAIXA (www.caixa.gov.br ) e também no comércio local, para preenchimento integral pelo empregador.
5.8 - DO PREENCHIMENTO DA GRFC
5.8.1 - O preenchimento da GRFC é de inteira responsabilidade do empregador, que deve observar procedimentos adiante indicados.
CAMPO 00 - PARA USO DA CAIXA
Não Preencher
CAMPO 01 - CARIMBO CIEF
Para utilização pelas agências da CAIXA e bancos conveniados.
CAMPO 02 - RAZÃO SOCIAL/NOME
Indicar a denominação social/nome do empregador. Tratando- se de trabalhador cedido, informar o nome do órgão de origem.
CAMPO 03 - CNPJ/CEI
Indicar o número do CNPJ/CEI relativo ao empregador. Tratando- se de trabalhador cedido, indicar o número do CNPJ/CEI do órgão de origem e sendo empregador doméstico, deve ser informado o CEI do empregador.
CAMPO 04 - PESSOA PARA CONTATO/DDD/TELEFONE
Informar nome da pessoa e telefone para contato.
CAMPOS 05 a 09 - ENDEREÇO
Informar o endereço do empregador.
1 não optante;
2 optante - faturamento anual até R$ 1.200.000,00;
3 optante - faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00;
4 não optante - produtor rural pessoa física (CEI e FPAS 604) - faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00;
5 não optante - Empresa com Liminar para não recolhimento da Contribuição Social - Lei Complementar 110/01, de 29/06/2001;
6 optante - faturamento anual superior a R$1.200.000,00 - Empresa com Liminar para não recolhimento da Contribuição Social - Lei Complementar 110/01, de 29/06/2001;
Tratando-se de empregador doméstico e produtor rural pessoa física com faturamento anual inferior a R$ 1.200.000,00, informar o código 1.
Sempre que este código deixar de ser informado ou for informado incorretamente, será adotado o código 1, ficando a empresa responsável por eventuais ônus.
CAMPO 14 - CNAE
Informar o código CNAE FISCAL.
Tratando-se de empregador doméstico, informar o código 9500100.
A tabela de códigos do CNAE Fiscal, pode ser consultada na Internet no "site": www.cnae.ibge.gov.br
CAMPO 15 - NOME DO TRABALHADOR
Informar, por completo, o nome civil do trabalhador, omitindo os títulos e patentes.
Quando o campo não comportar o nome completo, manter o prenome e o sobrenome, abreviar os nomes intermediários, utilizando- se a primeira letra.
CAMPO 16 - Nº DO PIS/PASEP
Informar o número do PIS/PASEP do trabalhador.
Para o empregado doméstico não inscrito no PIS/PASEP, deve ser informado o número de inscrição na condição de Contribuinte Individual - CI, na Previdência Social.
CAMPO 17 - DATA ADMISSÃO
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de admissão do trabalhador.
CAMPO 18 - CAT (Categoria de Trabalhador)
Informar, de acordo com a categoria de trabalhador, usando um dos seguintes códigos:
| CÓDIGO | CATEGORIA |
01
03
04
05
06
07
| Empregado.
Trabalhador não vinculado ao RGPS, mas com direito ao FGTS.
Empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado - Lei n_ 9.601/98, com as
alterações da Medida Provisória n° 2.164-41, de 24/08/2001.
Contribuinte individual - Diretor não empregado com FGTS - Lei nº 8.036/90, art. 16.
Empregado doméstico.
Menor aprendiz - Lei n°10.097/2000.
|
Sempre que este código deixar de ser informado ou for informado incorretamente, será adotado o código 1, ficando a empresa responsável por eventuais ônus
CAMPO 19 - DATA MOVIMENTAÇÃO/CÓDIGO
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de movimentação do trabalhador que teve seu contrato de trabalho rescindido, bem como o código de movimentação, conforme situações discriminadas no quadro a seguir:
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
I1
I2
I3
I4
L
| Rescisão sem justa causa, por iniciativa do empregador, inclusive rescisão antecipada
do contrato a termo.
Rescisão por culpa recíproca ou força maior.
Rescisão por término do contrato a termo.
Rescisão sem justa causa do contrato de trabalho do empregado doméstico, por
iniciativa do empregador.
Outros motivos de rescisão do contrato de trabalho.
|
Tratando-se de rescisão antecipada do contrato de trabalho por prazo determinado Lei 9.601/98 deve ser informado o código de afastamento I1.
Sempre que este código deixar de ser informado ou for informado incorretamente, será adotado o código I1, ficando a empresa responsável por eventuais ônus.
Entende-se como data de movimentação, no caso de rescisão do contrato de trabalho, o último dia trabalhado.
CAMPO 20- AVISO PRÉVIO
Informar a modalidade de aviso prévio concedido ao trabalhador, conforme códigos abaixo:
1 - Trabalhado
2 - Indenizado
Tratando-se de término de contrato de trabalho por prazo determinado - (Inclusive os firmados nos termos das Leis 6.019/74 e 9.601/98) e rescisão por força maior, deve ser informado o código 1.
Nos casos de rescisão antecipada do contrato de trabalho por prazo determinado - (Inclusive os firmados nos termos das Leis 6.019/74 e 9.601/98, deverá ser informado o código 2.
Sempre que este código deixar de ser informado ou for informado incorretamente, será adotado o código 1, ficando a empresa responsável por eventuais ônus.
CAMPO 21 - DISSÍDIO/ACORDO (Data da homologação/ publicação)
Preencher somente quando se tratar de recolhimento referente a dissídio coletivo ou acordo trabalhista, informando a data da sua homologação/publicação.
CAMPO 10 - TOMADOR DE SERVIÇO (CNPJ/CEI)
Preencher com o CNPJ/CEI do tomador de serviço indicado no campo 11, ou matrícula CEI da obra de construção civil, conforme o caso. Tratando-se de empregador doméstico, não preencher.
CAMPO 11 - TOMADOR DE SERVIÇO (RAZÃO SOCIAL)
O cedente de mão-de-obra deve informar a razão/denominação social do tomador de serviço.
No caso de cessão de trabalhador, informar o nome do órgão ou empregador requisitante. Tratando-se de empregador doméstico, não preencher.
CAMPO 12 - FPAS
Informar o código referente à atividade econômica principal do empregador. Tratando-se de empregador doméstico, informar o código 868.
CAMPO 13 - SIMPLES
Informar se o empregador é ou não optante pelo SIMPLES, mediante uso de um dos seguintes códigos:
CAMPO 22 - DATA NASCIMENTO
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de nascimento do trabalhador.
CAMPO 23 - CARTEIRA DE TRABALHO (Nº/SÉRIE)
Informar o número e série da CTPS do trabalhador.
CAMPO 24 - DATA OPÇÃO
Indicar a data em que o trabalhador fez sua opção pelo regime do FGTS.
Preencher somente para os trabalhadores cuja data de admissão seja anterior a 05/10/1988. Tratando-se de empregado doméstico, informar a data em que o empregador doméstico optou pela sua inclusão no Sistema do FGTS, que pode ser igual ou posterior à data de admissão, porém não anterior a 01/03/2000.
CAMPO 25 - MÊS ANTERIOR À RESCISÃO
Informar o valor integral da remuneração (incluindo a parcela do 13º salário) paga ou devida, referente ao mês anterior ao do efetivo desligamento do trabalhador.
Não preencher este campo quando o recolhimento já tiver sido efetuado.
CAMPO 26 - MÊS DA RESCISÃO
Informar o valor integral da remuneração (incluindo a parcela do 13º salário) paga ou devida, referente ao mês do efetivo desligamento do trabalhador.
CAMPO 27 - AVISO PRÉVIO INDENIZADO
Informar o valor integral do aviso prévio indenizado (incluindo a parcela do 13º salário) pago ou devido ao trabalhador. constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,25 e, a partir da competência 02/2003 aplicar o Índice FGTS constante do Edital CAIXA;
- para a categoria 07 - aplicar sobre o valor constante no campo 25 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e, em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,25.
CAMPO 31 - MÊS DE RESCISÃO
Recolhimento no prazo:
a) Tratando-se de empregador sujeito ao recolhimento da Contribuição Social, estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03 e 05 - aplicar a alíquota de 8,5%(oito e meio por cento) sobre o valor constante no campo 26;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar a alíquota de 2,5% (dois e meio por cento) sobre o valor constante no campo 26, e a partir da competência 02/2003 aplicar a alíquota de 8,5% (oito e meio por cento);
- para a categoria 07 - aplicar a alíquota de 2,5%(dois e meio por cento) sobre o valor constante no campo 26.
b) Tratando-se de empregador isento do recolhimento da Contribuição Social estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03, 05 e 06 - aplicar a alíquota de 8%(oito por cento) sobre o valor constante no campo 26;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar a alíquota de 2% (dois por cento) sobre o valor constante no campo 26, e a partir da competência 02/2003 aplicar a alíquota de 8% (oito por cento);
- para a categoria 07 - aplicar a alíquota de 2%(dois por cento) sobre o valor constante no campo 26.
Recolhimento em atraso:
a) Tratando-se de empregador sujeito ao recolhimento da Contribuição Social, estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03 e 05 - aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 1,0625;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,3125 e a partir da competência 02/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 26 o índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida multiplicar o resultado encontrado por 1,0625;
- para a categoria 07 - aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,3125.
b) Tratando-se de empregador isento do recolhimento da Contribuição Social estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03, 05 e 06 - aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA;
- para a categoria 4 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,25, e a partir da competência 02/2003, aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA;
- para a categoria 07 - aplicar sobre o valor constante no campo 26 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e, em seguida multiplicar o resultado encontrado por 0,25.
CAMPO 32 - AVISO PRÉVIO INDENIZADO
Recolhimento no prazo:
a) Tratando-se de empregador sujeito ao recolhimento da Contribuição Social, estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03 e 05 - aplicar a alíquota de 8,5%(oito e meio por cento) sobre o valor constante no campo 27;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar a alíquota de 2,5% (dois e meio por cento) sobre o valor constante no campo 27 e a partir da competência 02/2003 aplicar a alíquota de 8,5% (oito e meio por cento), inclusive;
- para a categoria 07 - aplicar a alíquota de 2,5%(dois e meio por cento) sobre o valor constante no campo 27.
b) Tratando-se de empregador isento do recolhimento da Contribuição Social estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03, 05 e 06 - aplicar a alíquota de 8%(oito por cento) sobre o valor constante no campo 27;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar a alíquota de 2% (dois por cento) sobre o valor
constante no campo 27 e a partir da competência 02/2003 aplicar a alíquota de 8% (oito por cento);
- para a categoria 07 - aplicar a alíquota de 2%(dois por cento) sobre o valor constante no campo 27.
Recolhimento em atraso:
a) Tratando-se de empregador sujeito ao recolhimento da Contribuição Social, estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03 e 05 - aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 1,0625;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,3125, e a partir da competência 02/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS , constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 1,0625;
- para a categoria 07 - aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,3125.
b) Tratando-se de empregador isento do recolhimento da Contribuição Social estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03, 05 e 06 - aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,25, e a partir da competência 02/2003 aplicar o Índice FGTS constante do Edital CAIXA;
- para a categoria 07 - aplicar sobre o valor constante no campo 27 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,25.
CAMPO 33 - MULTA RESCISÓRIA
Todo empregador, à exceção do empregador doméstico, fica obrigado ao recolhimento da Contribuição Social, por despedida de trabalhador sem justa causa, conforme determina o artigo 1º da Lei Complementar nº 110/01.
Orientação para o cálculo do Recolhimento de acordo com código de movimentação informado no campo 19:
a) Código de movimentação I1
- recolhimento no prazo - aplicar 50%(cinqüenta por cento) sobre o valor constante no campo 28.
- recolhimento em atraso - aplicar sobre o valor lançado no campo 28 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA.
b) Código de movimentação I2
- recolhimento no prazo - aplicar 20%(vinte por cento) sobre o valor constante no campo 28.
- recolhimento em atraso - aplicar sobre o valor constante no campo 28 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e, em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,40.
c) Código de movimentação I3
- não é devida a multa rescisória.
d) Códigos de movimentação I4 ou L
- recolhimento no prazo - aplicar 40%(quarenta por cento) sobre o valor constante no campo 28.
- recolhimento em atraso - aplicar sobre o valor constante no campo 28 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e, em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,80.
CAMPO 34 - TOTAL A RECOLHER
Informar o somatório dos valores relacionados nos campos 30 a 33, da respectiva guia.
LOCAL E DATA
Informar a cidade e a data.
ASSINATURA
Assinatura do empregador ou seu representante legal.
5.9 - DA GRDE
5.9.1 - É utilizada para recolhimento ao Fundo de Garantia, objetivando a regularização total ou parcial dos débitos do empregador junto ao FGTS, que se constituem do saldo das notificações, diferenças de valores, inclusive encargos, verificados nos recolhimentos mensais e rescisórios, de contribuições sociais de que trata a Lei Complementar nº 110/01, dos débitos confessados, dos débitos inscritos em Dívida Ativa, ajuizados ou não, e das parcelas de acordos de parcelamento de débito.
5.9.2 - A GRDE será emitida exclusiva e gratuitamente nas agências da CAIXA em duas vias, para três tipos de recolhimento:
a) Recolhimento de débitos relativos a Contribuição Social e a diferença de encargos que não contemplem parcelas a que faça jus o trabalhador;
b) Recolhimento de débitos a serem individualizados pelo empregador;
c) Recolhimento de débitos de recolhimentos rescisórios (o empregado estará identificado).
5.9.2.1 - Para cumprimento do item "b" acima, o empregador deverá apresentar arquivo gerado pelo SEFIP, contendo a identificação dos empregados, por competência/ocorrência listada.
5.9.3 - Para sua emissão, o representante legal do empregador devidamente identificado, deve dirigir-se a uma agência da CAIXA.
5.9.4 - A GRDE é um documento que poderá conter várias competências discriminadas, cujos débitos estejam em vários estágios de cobrança, seus valores devidos e, quando for o caso, as remunerações.
5.9.5 - A GRDE poderá apresentar os seguintes códigos de lançamentos:
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
160
170
| Recolhimento de débitos do recolhimento mensal
Recolhimento de débitos do recolhimento rescisório
|
5.9.6 - Para recolhimento dos valores constantes da GRDE, deverá ser observada a circunscrição regional onde está localizado o estabelecimento, exceto os empregadores que efetuam o recolhimento mensal de forma centralizada.
5.9.7 - Quando a empresa apresentar débitos relativos a códigos de recolhimentos que devam contemplar a identificação do trabalhador beneficiado, o empregador, deverá utilizar-se do SEFIP para efetuar a regularização.
5.9.8 - Para as individualizações das competências constantes da GRDE, o empregador deve utilizar o código de recolhimento inerente a cada ocorrência, excetuando-se os casos abaixo identificados, para os quais deve ser utilizado o código do recolhimento
CAMPO 28 - SALDO PARA FINS RESCISÓRIOS
Informar o saldo da conta do FGTS do trabalhador que servirá de base para o cálculo da multa rescisória. O valor do saldo é composto pelo montante de todos os depósitos devidos ao FGTS na vigência do contrato de trabalho, atualizados monetariamente e acrescidos dos respectivos juros.
Atentar para os valores do mês anterior à rescisão, do mês da rescisão e do aviso prévio indenizado, quando for o caso, e os depósitos não individualizados que devem ser acrescidos ao saldo. Neste caso sem 0,5% da Contribuição Social de que trata a Lei Complementar 110/01.
Os saques efetuados pelo trabalhador na vigência do contrato de trabalho, devidamente atualizados, compõem o saldo da conta vinculada para efeito de cálculo da multa rescisória e da contribuição social.
Para demissões sem justa causa ou por culpa recíproca ou força maior, ocorrida a partir de 01/05/2002, referente a trabalhador cuja data de admissão, naquele contrato de trabalho, seja anterior a 01/03/1990, o empregador deverá adotar os procedimentos citados no item 5.4 e subitens.
Quando informado código de movimentação I3, este campo não deverá ser preenchido.
CAMPO 29 - SOMATÓRIO (Campos 25 a 28)
Informar o somatório dos valores relacionados nos campos 25 a 28, da respectiva guia.
CAMPO 30 - MÊS ANTERIOR À RESCISÃO
Recolhimento no prazo:
a) Tratando-se de empregador sujeito ao recolhimento da Contribuição Social, estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03 e 05 - aplicar a alíquota de 8,5%(oito e meio por cento) sobre o valor constante no campo 25;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar a alíquota de 2,5% (dois e meio por cento) sobre o valor constante no campo 25, e a partir da competência 02/2003 aplicar a alíquota de 8,5% (oito e meio por cento);
- para a categoria 07 - aplicar a alíquota de 2,5%(dois e meio por cento) sobre o valor constante no campo 25.
b) Tratando-se de empregador isento do recolhimento da Contribuição Social estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03, 05 e 06 - aplicar a alíquota de 8%(oito por cento) sobre o valor constante no campo 25;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar a alíquota de 2% (dois por cento) sobre o valor constante no campo 25, e a partir da competência 02/2003 aplicar a alíquota de 8% (oito por cento);
- para a categoria 07 - aplicar a alíquota de 2%(dois por cento) sobre o valor constante no campo 25.
Recolhimento em atraso:
a) Tratando-se de empregador sujeito ao recolhimento da Contribuição Social, estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03 e 05 - aplicar sobre o valor constante no campo 25 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 1,0625;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 25 o índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,3125, e a partir da competência 02/2003, aplicar sobre o valor constante no campo 25 o índice FGTS constante do Edital CAIXA e em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 1,0625;
- para a categoria 07 - aplicar sobre o valor constante no campo 25 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA em seguida, multiplicar o resultado encontrado por 0,3125.
b) Tratando-se de empregador isento do recolhimento da Contribuição Social estabelecida pelo artigo 2º da Lei Complementar nº 110/01:
- para as categorias 01, 03, 05 e 06 - aplicar sobre o valor constante no campo 25 o Índice FGTS constante do Edital CAIXA;
- para a categoria 04 - para recolhimento até a competência 01/2003 aplicar sobre o valor constante no campo 25 o Índice FGTS que deu origem ao débito ou à confissão, independente daquele constante na GRDE, mesmo que o débito esteja consolidado na guia:
- código de recolhimento 130 - recolhimento referente a trabalhador avulso;
- código de recolhimento 150 - recolhimento de empresa prestadora de serviços com cessão de mão-de-obra e empresa de trabalho temporário, em relação aos empregados cedidos, ou de obra de construção civil - empreitada parcial;
- código de recolhimento 155 - recolhimento referente à obra de construção civil - empreitada total ou obra própria e;
- código de recolhimento 608 - recolhimento referente a dirigente sindical.
5.9.8.1 - Para as competências lançadas na GRDE com identificação de código de recolhimento 736 as individualizações deverão seguir os seguintes critérios:
- até competência 12/1999 deverá ser utilizado o sistema REMAG - código 027
- a partir da competência 01/2000 deverá ser utilizado o formulário DERF.
6 - DO DERF
Utilizado para Recolhimento das Contribuições Sociais, quando no período compreendido pelo dissídio, acordo coletivo ou sentença trabalhista as mesmas forem devidas.
Para efetivação do recolhimento da diferença da Contribuição Social de 0,5% (meio por cento) e/ou encargos, deve ser utilizado o DERF informando o código 725.
Para efetivação do recolhimento da diferença da Contribuição Social de 10% (dez por cento) e/ou encargos, deve ser utilizado o DERF informando o código 727.
6.2 - O DERF pode ser obtido em qualquer agência da CAIXA, gratuitamente, para total preenchimento pelo empregador, cujas informações serão de inteira responsabilidade do mesmo.
6.3 - Para fins de quitação do DERF, o empregador deve apresentá-lo em 2 (duas) vias, cuja destinação será a seguinte:
1ª VIA - CAIXA/BANCO CONVENIADO
2ª VIA - EMPREGADOR
7 - DO LOCAL DE RECOLHIMENTO E PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÕES
7.1 - Os recolhimentos e prestações de informações de que trata esta Circular devem ser realizados em agências da CAIXA, bancos conveniados de livre escolha do empregador/contribuinte, ou ainda via Internet, utilizando-se do Conectividade Social, no âmbito da circunscrição regional onde está sediado o estabelecimento, à exceção dos empregadores/contribuintes optantes pela centralização dos recolhimentos, que devem observar o disposto no item 9 desta Circular, inclusive no que diz respeito aos recolhimentos rescisórios.
7.2 - No caso dos empregadores rurais o recolhimento pode ser efetuado no município do seu domicílio.
8 - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
8.1 - DA GFIP
8.1.1 - Para efeito de vencimento, considera-se como dia não útil, o sábado, o domingo e todo aquele constante do Calendário Nacional de feriados bancários divulgados pelo Banco Central do Brasil - BACEN.
8.1.2 - Caso a quitação da GFIP seja realizada em canais alternativos no sábado, domingo ou feriado nacional, será considerado como data de recolhimento o primeiro dia útil imediatamente posterior.
8.1.3 - NO PRAZO
8.1.3.1 - Deve ser efetuado até o dia 07 de cada mês, em relação à remuneração do mês anterior.
8.1.3.2 - Caso não haja expediente bancário no dia 7, o prazo para recolhimento sem acréscimos legais, é o dia útil imediatamente anterior.
8.1.4 - EM ATRASO
8.1.4.1 - Para o cálculo de recolhimento em atraso devem ser observados os procedimentos constantes de Edital específico, divulgado pela CAIXA por meio de comunicado publicado no DOU e disponibilizado mensalmente no "site" (www.caixa.gov.br) e nas Agências da CAIXA.
8.1.4.2 - A tabela do FGTS para recolhimento em atraso a ser utilizada no SEFIP é disponibilizada mensalmente no site (www.caixa.gov.br) e nas Agências da CAIXA.
8.2 - DA GRFC
8.2.1 - O vencimento da GRFC é determinado pela situação da movimentação, conforme demonstrativo a seguir:
SITUAÇÃO DEPÓSITO + CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
PRAZO DE RECOLHIMENTO
Aviso prévio trabalhado Mês anterior 1º dia útil subseqüente à data do efetivo desligamento, desde que este dia útil seja igual ou anterior ao dia 07 do mês de rescisão. Quando o 1º dia útil for posterior ao dia 7 do mês subseqüente o vencimento ocorre no mencionado dia 7 Término de contrato de trabalho por prazo determinado (inclusive os firmados nos termos das Leis 6.019/74 e 9.601/98)
Mês da rescisão 1º dia útil subseqüente à data do efetivo desligamento
Multa rescisória 1º dia útil subseqüente à data do efetivo desligamento
Mês anterior Até o dia 7 do mês da rescisão
Aviso Prévio
Indenizado
Até o 10º dia corrido a contar do dia imediatamente posterior ao desligamento. Quando o 10º dia corrido for posterior ao dia 7 do mês subseqüente o vencimento ocorre no mencionado dia 7. Caso não haja expediente bancário no 10º dia corrido, o prazo para recolhimento, sem acréscimos legais, é o dia útil imediatamente anterior ao 10º dia corrido.
Multa rescisória Até o 10º dia corrido a contar do dia imediatamente posterior ao desligamento. Caso não haja expediente bancário no 10º. dia corrido, o prazo para recolhimento, sem acréscimos legais, é o dia útil imediatamente anterior ao 10º dia corrido
Rescisão antecipada de contrato de trabalho por prazo determinado (inclusive
Mês da rescisão Até o 10º dia corrido a contar do dia imediatamente posterior ao desligamento. Quando o 10º dia corrido for posterior ao dia 7 do mês subseqüente o vencimento os firmados nos termos das Leis 6.019/74 e 9.601/98) Aviso prévio indenizado Despedida indireta ocorre no mencionado dia 7. Caso não haja expediente bancário no 10º dia corrido, o prazo para recolhimento, sem acréscimos legais, é o dia útil imediatamente anterior ao 10º dia corrido.
8.2.1.1 - O descumprimento do prazo de recolhimento sujeita o empregador às cominações previstas no artigo 22 da Lei 8.036/90, com a redação dada pelo artigo 6º da Lei 9.964/00, de 10/04/2000.
8.2.1.2 - Para efeito de vencimento, considera-se como dia não útil, o sábado, o domingo e todo aquele constante do Calendário Nacional de feriados bancários divulgados pelo Banco Central do Brasil - BACEN.
8.2.2 - Para o cálculo de recolhimento em atraso devem ser observados os procedimentos constantes de Edital específico, divulgado pela CAIXA por meio de comunicado publicado no DOU e disponibilizado mensalmente no "site" (www.caixa.gov.br) e nas Agências da CAIXA.
8.3 - DA GRDE
8.3.1 - O valor a recolher, incluídos os encargos, conforme legislação vigente, está atualizado para a data de recolhimento expressa na GRDE, que não será acatada após a data de validade.
9 - DA CENTRALIZAÇÃO DO RECOLHIMENTO
9.1 - O empregador/contribuinte que possua mais de um estabelecimento pode, sem necessidade de autorização prévia da CAIXA, definir-se pela centralização dos depósitos do FGTS quando da geração do arquivo SEFIP, mantendo em relação àquelas unidades, o controle de pessoal, os registros contábeis também centralizados, a Relação de Estabelecimentos Centralizados - REC e a Relação de Empregados - RE.
9.2 - No caso de centralização dos recolhimentos de dependências localizadas em Unidades Regionais de Administração do FGTS distintas, o empregador deve informar à CAIXA, mediante expediente específico, o nome, o CNPJ e o endereço da unidade centralizadora e das centralizadas, bem como apresentar formulário de Pedido de Transferência de Conta Vinculada - PTC, disponível nas Unidades da CAIXA.
9.3 - No preenchimento do "Termo de Rescisão do Contrato de Trabalho - TRCT", o empregador deve consignar, logo abaixo do título do documento, a expressão "Centralização recolhimentos -______________/_____ (Município/UF)".
9.4 - A opção pela centralização condiciona o empregador à realização dos recolhimentos rescisórios no âmbito da mesma circunscrição regional onde são efetuados os recolhimentos mensais.
9.5 - Não é permitida a centralização para recolhimento de depósito recursal.
10 - DO DEPÓSITO RECURSAL - CÓDIGO 418
10.1 - Depósito estabelecido pelo art. 899 da Consolidação das Leis do Trabalho - CLT, devido em decorrência de processo trabalhista, como condição essencial à interposição de recurso do empregador contra decisão proferida pela Justiça do Trabalho.
10.2 - Deve ser efetivado em conta vinculada do FGTS, aberta para este fim específico, mediante apresentação da GFIP , em 2 (duas) vias com a seguinte destinação:
1ª Via - CAIXA/BANCO CONVENIADO
2ª Via - EMPREGADOR
10.3 - Cada GFIP corresponde ao depósito recursal relativo apenas a um processo.
10.3.1 - A GFIP pode ser quitada em qualquer agência da CAIXA ou dos Bancos conveniados.
10.4 - A GFIP para fins de depósito recursal pode ser apresentada de duas formas:
GFIP emitida pelo SEFIP Plataforma Gráfica;
GFIP Avulsa.
10.4.1 - Para o preenchimento da GFIP avulsa deve-se observar as instruções constantes no item 4.3. e subitens.
10.4.2 - O não preenchimento dos campos será motivo de recusa do recebimento da GFIP pelos bancos.
- a informação de saldo contida no campo "Saldo Fins Rescisórios Em" da GFIP pré-impressa pela CAIXA, no caso de empregador doméstico;
- a informação de saldo contida no campo "Saldo para fins rescisórios" na GRFC pré-impressa;
- a informação de saldo contida no campo "Saldo para fins rescisórios" da GRFC emitida pelo CS/E;
- a informação de saldo em forma de arquivo magnético, disponibilizado aos empregadores que fizerem a solicitação através do aplicativo CS/E.
11 - DO RECOLHIMENTO PARA ENTIDADES COM FINS FILANTRÓPICOS - CÓDIGO 604
11.1 - Tratando-se de recolhimento das Entidades Filantrópicas, competências anteriores a 10/1989, quando houver rescisão ou extinção do contrato de trabalho e no recolhimento espontâneo:
11.1.1 - Os depósitos são efetuados com base no saldo da conta vinculada posicionada na data do último crédito de JAM;
11.1.2 - A quitação deve ser realizada até o primeiro dia útil posterior ao crédito de JAM, imediatamente após o afastamento.
11.2 - Em se tratando de recolhimento para utilização em moradia própria, a Entidade Filantrópica deve observar:
11.2.1 - Que o saldo da conta vinculada, corrigido até o dia 10 precedente à data do efetivo recolhimento deve ser atualizado, a partir daí, até o dia que antecede a quitação, com base na Taxa Referencial - TR do dia primeiro do mês, mais juros de 6%(seis por cento) ao ano "pro rata die";
11.2.2 - Que o depósito deve ser efetuado em até 05 (cinco) dias úteis após o recebimento da comunicação do Agente do Sistema Financeiro da Habitação - SFH.
11.3 - O recolhimento das Entidades Filantrópicas – código 604 efetuado após os prazos estipulados implica no pagamento das seguintes cominações, calculadas a partir do saldo da conta vinculada posicionado no dia do último crédito de JAM anterior à data em que o recolhimento era devido:
11.3.1 - Sobre o saldo da conta vinculada convertido para a moeda da data da quitação, acrescido da atualização monetária, incide ainda:
- juros de mora de 0,5%(meio por cento) ao mês ou fração;
- multa de 10%(dez por cento), reduzindo-se esse percentual para 5%(cinco por cento) se o recolhimento ocorrer até o último dia útil do mês em que era devido.
11.3.1.1 - O recolhimento em atraso implica, ainda, na atualização do saldo da conta vinculada até a última data de crédito de JAM anterior à data de quitação.
12 - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
12.1 - DA GFIP
12.1.1 - A alíquota de 0,5% (meio por cento) da Contribuição Social instituída pelo art. 2º, da Lei Complementar 110/01 é devida a partir da competência 10/2001 sobre o valor da remuneração mensal a que se referir o recolhimento.
12.1.2 - Entretanto, por força de Liminar e de forma provisória, a exigência do recolhimento da Contribuição Social, citada acima, para o período de Outubro a Dezembro de 2001, está suspensa até Julgamento de Mérito, sendo obrigatório o recolhimento a partir da competência 01/2002, para os casos em que forem devidos.
12.2 - DA GRFC
12.2.1 - A alíquota da Contribuição Social instituída pelo art. 1º, da Lei Complementar 110/01, importa em 10% (dez por cento) sobre o montante de todos os depósitos devidos, referentes ao FGTS, durante a vigência do contrato de trabalho, acrescido das remunerações aplicáveis às contas vinculadas, só será devida quando a movimentação do trabalhador tiver ocorrido em data igual ou posterior a 28/09/2001, para os casos de dispensa sem justa causa.
12.2.2 - No recolhimento da GRFC, a alíquota de 0,5% (meio por cento) da Contribuição Social instituída pelo art. 2º, da Lei Complementar 110/01, é devido a partir da competência 10/2001 sobre o valor da remuneração do mês anterior à rescisão, mês da rescisão e do aviso prévio indenizado.
12.2.3 - Entretanto, por força de Liminar e de forma provisória, a exigência do recolhimento das Contribuições Sociais, citadas acima, para o período de Setembro a Dezembro de 2001, está suspensa até Julgamento de Mérito, sendo obrigatório o recolhimento para afastamentos ocorridos a partir de 01/01/2002, para os casos em que forem devidos.
12.3 - Os débitos registrados nos sistemas da CAIXA, relativos a Contribuição Social não recolhidas ou recolhidas a menor, verificados nos recolhimentos mensais e rescisórios, quando efetuados em desconformidade com a Lei Complementar 110/01 e seus regulamentos, inclusive encargos em desacordo com o Edital Mensal para Cálculo de Recolhimentos ao FGTS em Atraso, divulgado e disponibilizado pela CAIXA, devem ser recolhidos utilizando-se a GRDE.
13 - DO CADASTRAMENTO E IDENTIFICAÇÃO DOS EMPREGADORES E TRABALHADORES NO SISTEMA FGTS
13.1 - O cadastramento do empregador e do trabalhador no sistema FGTS, ocorre com a efetivação do primeiro recolhimento e o processamento do respectivo arquivo SEFIP. Pode ocorrer também através do processamento de arquivo declaratório.
13.1.1 - O empregado doméstico será cadastrado quando da efetivação do primeiro recolhimento e o processamento do respectivo arquivo SEFIP ou pelo processamento da GFIP Avulsa.
13.2 - A identificação do empregador no sistema FGTS, é feita por meio de sua inscrição no CNPJ/CEI.
13.3 - O trabalhador é identificado no sistema FGTS por meio do número de inscrição no PIS/PASEP/CI, categoria e data de admissão (quando for o caso).
13.3.1 - O não atendimento dessa regra caracteriza ausência de elemento essencial à constituição do cadastro do sistema FGTS, comprometendo direito constitucional do trabalhador, bem como o curso normal e regular da movimentação da conta vinculada, sujeitando- se o empregador às sanções previstas na Lei nº 8.036/90.
14 - DA INFORMAÇÃO DE SALDO PARA FINS RESCISÓRIOS
14.1 - O empregador, para fins de cálculo da multa rescisória - §§ 1º e 2º do artigo 18 da Lei 8.036/90, com a redação dada pela Lei nº 9.491/97, de 09/09/1997 - pode utilizar:
- extrato fornecido pela CAIXA;
14.1.1 - Por ocasião da utilização da informação, o empregador deve verificar a data a que se refere o saldo, acrescentando os depósitos e atualizações devidas, quando for o caso.
14.1.2 - Para demissões sem justa causa ou por culpa recíproca ou força maior, ocorrida a partir de 01/05/2002, referente a trabalhador cuja data de admissão, naquele contrato de trabalho, seja anterior a 01/03/1990, o empregador deverá adotar os procedimentos citados no item 5.4 e seus subitens desta Circular, independentemente da forma como a empresa obteve o saldo para fins rescisórios, conforme item 14.1.
14.2 - Será imputada ao empregador a responsabilidade pela inexistência ou inexatidão do saldo para fins rescisórios informado pela CAIXA, quando esse houver realizado recolhimento sem a devida e correta individualização na conta vinculada do trabalhador, recolhimento a menor ou na ausência de recolhimento.
14.2.1 - Os saques na vigência do contrato de trabalho ocorridos na conta vinculada em período anterior à centralização dos cadastros na CAIXA, não compõem o valor do saldo para fins rescisórios. Para sua apuração, o empregador deverá requerer junto ao banco depositário onde a empresa efetuava os recolhimentos do FGTS o extrato analítico onde conste o saque.
14.2.1.1Para serem atualizados os valores de saque na vigência do contrato de trabalho, o empregador deverá apresentar à CAIXA, por meio de suas agências, a seguinte documentação:
- nome e CNPJ/CEI do empregador;
- nome, número do PIS, CTPS e data de admissão/opção do trabalhador;
- extrato analítico completo da conta vinculada do FGTS a partir do trimestre civil imediatamente anterior ao primeiro saque ocorrido na vigência do contrato ou, na sua falta, a informação/demonstração dos saques fornecida pelo(s) banco(s) depositário(s) da época.
15 - CONSIDERAÇÕES GERAIS
15.1 - Tratando-se de antecipações de recolhimento de parcelamento administrativo de débito para com o FGTS, motivadas por rescisão de contrato de trabalho ou outra hipótese de movimentação de conta vinculada, de empregado constante do acordo, deve ser utilizada GFIP gerada pelo SEFIP com o código de recolhimento 115.
15.2 - O recolhimento relativo a comissões ou percentagens devidas sobre vendas a prazo, de trabalhador cujo contrato tenha sido anteriormente extinto, torna-se obrigatório quando da quitação de cada parcela, por parte do empregador, devida àquele título, haja vista que o direito às comissões se concretiza com o pagamento das prestações.
15.3 - No caso de dissídio ou acordo coletivo, deve ser considerado como mês de competência aquele relativo ao da sentença do dissídio ou homologação do acordo, com vencimento até o dia 07 do mês subseqüente, devendo utilizar o código de recolhimento 650 ou 660 até a competência 03/2004.
15.3.1 - A partir da competência 04/2004 deverá utilizar o código 660. -
15.4 - Para as situações de dissídio/acordo e comissões/percentagens, sendo devidas as parcelas relativas ao mês anterior à rescisão e ao mês da rescisão, estas devem ser recolhidas utilizando-se do SEFIP, juntamente com os demais trabalhadores.
15.4.1 - O recolhimento englobará todos os empregados vinculados ao empregador no período compreendido pelo dissídio ou acordo coletivo, independentemente se desligados ou não.
15.4.1.1Para os empregados desligados não deverá ser informada a movimentação do trabalhador.
15.4.2 - O recolhimento da Multa Rescisória correspondente ao valor de dissídio/acordo e comissões/percentagens, deve ser efetuado por meio do formulário GRFC conforme os procedimentos abaixo:
- a data de movimentação (campo 19) será a do efetivo desligamento do trabalhador;
- deve ser informada a data de pagamento da comissão/percentagem ao trabalhador, no campo 21 da GRFC, tendo em vista a similaridade com os casos de dissídio.
15.5 - Nos casos de reconhecimento de vínculo empregatício, deve ser informado como competência o mês da prestação dos serviços, devendo ser entregue uma GFIP para cada competência do período do vínculo reconhecido, com o código de recolhimento 650.
15.6 - O SEFIP emitirá a GFIP englobando todos os tomadores de serviço e gerará a RET - Relação de Empresas Tomadoras de Serviço, discriminando cada tomador.
15.7 - O índice único utilizado para cálculo do recolhimento em atraso tem como base o percentual referente ao depósito do FGTS e os encargos legais estabelecidos no art 22 da Lei 8.036/90 (correção monetária, juros de mora e multa) contados a partir do vencimento da competência, calculados para cada data de pagamento na vigência do Edital do FGTS.
15.7.1 - A atualização monetária é diária, calculada com base em fator obtido da TR do dia 01 "pró-rata" dia útil, no período de 10 a 09 do mês subseqüente, acumulado do dia do vencimento até o dia imediatamente anterior ao do recolhimento ou, na sua falta, por outro indicador que venha a sucedê-lo ou, ainda, a critério do Conselho Curador.
15.7.2 - Os juros de mora são calculados à taxa de 0,5% ao mês ou fração e incidem sobre o valor de depósito, devidamente atualizado, cuja contagem inicia-se a partir de 01/11/1989.
15.7.3 - O valor da multa corresponde a 10% do valor do depósito atualizado monetariamente, reduzindo-se o percentual da multa para 5% caso o recolhimento seja realizado no mesmo mês em que se tornou devido.
15.8 - Para individualização de valores recolhidos com GFIP gerada em versões anteriores ao SEFIP 6.0, a empresa deverá utilizar a versão 5.4 (disponível no site da CAIXA - www.caixa.gov.br), e para os recolhimentos efetuados com GFIP gerada na versão 6.0 ou superior deverá utilizar a versão mais atual.
15.9 - Para atender às solicitações de saque dos depósitos rescisórios, a CAIXA tem o prazo legal de 10 (dez) dias úteis, a contar do dia útil imediatamente posterior ao recolhimento da GRFC.
15.10 - O preenchimento e a prestação das informações nas GFIP, GRFC e DERF são de inteira responsabilidade do empregador, que se sujeitará às cominações legais em virtude da inconsistência das informações.
15.11 - O empregador deverá certificar-se dos dados constantes na GRDE antes de efetuar o recolhimento, ficando sob sua responsabilidade qualquer conseqüência futura.
15.12 - Uma vez iniciada a contribuição ao FGTS, o empregador doméstico fica obrigado a mantê-la por todo período de vigência do contrato de trabalho.
15.13 - A não observação do constante nesta Circular sujeitará o empregador aos procedimentos inerentes à fiscalização do trabalho e aos impedimentos de obtenção da Certificação de Regularidade perante o FGTS.
16 - Esta Circular revoga a Circular CAIXA 281/03 e demais disposições em contrário e entra em vigor na data da sua publicação.
JOAQUIM LIMA DE OLIVEIRA
Diretor
- da CAIXA (www.caixa.gov.br );
- do MPS (www.previdenciasocial.gov.br );
DA RETIFICAÇÃO DE DADOS DO EMPREGADOR - RDE - FGTS/INSS - MODELO 3
Os dados do empregador informados incorretamente deverão ser retificados, exclusivamente, por meio do formulário de Retificação de Dados do Empregador - RDE, preenchido conforme as instruções contidas nesta Circular.
O preenchimento, as informações prestadas e a entrega do RDE são de inteira responsabilidade do empregador/contribuinte.
INSTRUÇÕES DE PREENCHIMENTO
O formulário RDE deve ser preenchido conforme instruções abaixo, podendo a CAIXA exigir documentos complementares que se fizerem necessários. Carimbo CIEF
- A responsabilidade pelo preenchimento deste campo é da agência da CAIXA, ou da rede bancária conveniada, receptora do documento, que deve apor o carimbo padronizado instituído na Norma de Execução CSA/CTEF n° 001/90, nas duas vias, evidenciando a data da entrega do documento.
1 - IDENTIFICAÇÃO DO EMPREGADOR
- O preenchimento de todos os campos desta seção é obrigatório e deve de acordo com o cadastro do FGTS. Razão Social/Nome
- Preencher com a razão/denominação social do empregador/ contribuinte.
Código do empregador no FGTS
Informar o código do empregador/contribuinte, sempre que for devido o recolhimento para o FGTS. UF
- Informar a sigla da Unidade da Federação onde o empregador/ contribuinte realiza os recolhimentos do FGTS. CNPJ/CEI
- Informar o CNPJ/CEI do empregador/contribuinte. Pessoa para contato/DDD/telefone
- Informar o nome e o telefone da pessoa responsável pelo preenchimento do formulário.
2 - DADOS CADASTRAIS A SEREM ALTERADOS
- Preencher somente os campos cujos dados deverão ser alterados.
Razão Social/Nome
- Informar corretamente a razão/denominação social do empregador/ contribuinte.
- É obrigatória à apresentação do Certificado (ou comprovante) de Matrícula no CEI ou, caso a inscrição do empregador/contribuinte seja o CNPJ, o comprovante de emissão desse cartão e cópia da alteração contratual registrada na Junta Comercial.
Tipo
- Informar o tipo do documento cujo número será alterado, sendo:
1 - para CNPJ ou
2 - para CEI. CNPJ/CEI
- Informar o CNPJ/CEI correto do empregador/contribuinte.
- É obrigatória à apresentação do Certificado (ou comprovante) de Matrícula no CEI ou, caso a inscrição do empregador/contribuinte seja o CNPJ, o comprovante de emissão desse cartão. ENDEREÇO (logradouro, número, andar, apartamento etc)/Bairro/ Distrito/Município/ UF.
- Informar o endereço correto para o qual serão encaminhados os documentos gerados pela CAIXA. Entretanto, aqueles que apresentam a GFIP em meio magnético devem informar o endereço correto do estabelecimento. CEP
- Informar, com 08 dígitos, o CEP correto do endereço indicado no campo anterior.
3 - DADOS A SEREM RETIFICADOS POR GFIP/GRFC
- Preencher os campos: competência e os dados a serem retificados. Banco/Agência/Data
- Preencher com o número do banco e da agência bancária onde foi recolhida/entregue a GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada, bem como a data de recolhimento/entrega da guia. Competência (Mês/Ano)
- Preencher, no formato MM/AAAA, com a competência informada na GFIP/GRFP a ser retificada.
No caso de GRFP, a competência deve ser o mês da rescisão, ou o mês anterior à rescisão, de acordo com as seguintes situações:
a) Caso a GRFP a ser retificada contenha somente a informação da competência "mês de rescisão" ou contenha simultaneamente as competências "mês de rescisão" e "mês anterior à rescisão", preencher este campo com o mês de rescisão;
b) Caso a GRFP a ser retificada contenha somente a informação da competência "mês anterior à rescisão", preencher este campo com o mês anterior à rescisão;
c) Caso a GRFP a ser retificada contenha somente a informação da competência "verbas indenizatórias" ou contenha simultaneamente as "verbas indenizatórias" e a "multa rescisória", preencher este campo com o mês das verbas indenizatórias.
- No caso de GRFC, a competência deve ser o mês da rescisão, ou o mês anterior à rescisão. Código Recolhimento
- Informar o código de recolhimento utilizado na GFIP/GRFP/GRFC objeto da retificação.
- No caso de GRFP, o código de recolhimento deve ser preenchido de acordo com as seguintes instruções:
Preencher este campo com o código de recolhimento 406, se no campo Competência da guia a retificar estiver informado o mês anterior à rescisão;
II - CIRCULAR No- 322, DE 20 DE MAIO DE 2004
Estabelece procedimentos pertinentes à retificação de informações ao FGTS/INSS e à devolução de valores recolhidos ao FGTS.
A Caixa Econômica Federal - CAIXA, na qualidade de Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo artigo 7º, inciso II, da Lei n.º 8.036/90, de 11/05/1990, e de acordo com o Regulamento Consolidado do FGTS, aprovado pelo Decreto nº 99.684/90, de 08/11/1990 e alterado pelo Decreto nº 1.522/95, de 13/06/1995, em consonância com a Lei nº 9.012/95, de 11/03/1995, dispõe sobre os procedimentos pertinentes à retificação de informações ao FGTS/INSS e à devolução de valores recolhidos ao FGTS.
DOS FORMULÁRIOS
A retificação dos dados informados incorretamente na GFIP, GRFP ou GRFC deve ser efetuada utilizando-se dos formulários RDE (modelo 3) - Retificação de Dados do Empregador , RDT (modelo 3)
- Retificação de Dados do Trabalhador ou RRD (modelo 3) – Retificação da Remuneração e Devolução do FGTS.
Os formulários de retificação, por tratarem da correção de dados de contas já existentes, não permitem a inclusão de novos trabalhadores.
Os formulários RDE e RDT devem ser entregues nas agências da CAIXA ou em agência bancária conveniada, nas localidades em que não houver agência da CAIXA, tendo sua recepção condicionada ao preenchimento dos campos obrigatórios e à apresentação de documentos, quando necessários, que comprovem a veracidade das informações retificadas.
O formulário RRD, acompanhado da documentação comprobatória pertinente, somente deve ser entregue nas agências da CAIXA e, nas localidades onde não existe agência da CAIXA, por via postal, diretamente à Gerência de Filial do FGTS - GIFUG – do domicílio da conta.
Em se tratando de solicitação por via postal, o empregador/ contribuinte deve guardar a 2ª via do RRD até a conclusão do processo.
Para fins de protocolo de recepção, o empregador/contribuinte deve apresentar o formulário de solicitação de retificação em 2 (duas) vias, cuja destinação será:
- 1ª VIA - CAIXA/BANCO CONVENIADO;
- 2ª VIA - EMPREGADOR
Compete ao empregador/contribuinte, para fins de controle e fiscalização, manter em arquivo, pelo prazo legal, conforme previsto no art. 23, § 5º, da Lei nº 8.036, de 11/05/1990, o comprovante de solicitação de retificação.
É de inteira responsabilidade do empregador/contribuinte o preenchimento do formulário, as informações nele prestadas e a sua entrega, sob pena de, pela inobservância, ficar sujeito a eventuais ônus previstos na legislação vigente.
Em se tratando exclusivamente de alteração/inclusão de endereço, este procedimento pode ser solicitado também pelo trabalhador, independente de anuência do empregador/contribuinte.
Somente serão recepcionados os formulários que contenham a identificação e a assinatura do empregador/contribuinte ou do seu responsável legal.
1.4 - O empregador/contribuinte deve obter os formulários retificadores, bem como o "Manual dos Formulários Retificadores" que apresenta as orientações necessárias ao preenchimento, nos "sites":
Preencher este campo com o código de recolhimento 407, se no campo Competência da guia a retificar estiver informado o mês da rescisão;
Preencher este campo com o código de recolhimento 407, se no campo Competência da guia a retificar estiverem informados, simultaneamente, o mês anterior e o mês da rescisão;
Preencher este campo com o código de recolhimento 408, se no campo Competência da guia a retificar estiverem informadas as Verbas Indenizatórias;
Preencher este campo com o código de recolhimento 400, se no campo Competência da guia a retificar estiver informada a Multa Rescisória;
Preencher este campo com o código de recolhimento 400, se no campo Competência da guia a retificar estiverem informadas, simultaneamente, as Verbas Indenizatórias e a Multa Rescisória.
- No caso de GRFC, o código de recolhimento deve ser preenchido conforme tabela constante do subitem 4.5.2.1.5 desta Circular. CNPJ/CEI do tomador de serviço/obra de construção civil informado
- Preencher com o CNPJ/CEI do tomador de serviço/obra de construção civil informado na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
- Este campo só deve ser preenchido quando na GFIP/GRFP/GRFC objeto de retificação conste à informação de inscrição de tomador de serviço/obra de construção civil, ainda que não seja esta a informação a ser retificada.
- Anexar cópia da RET - Relação de Tomadores, se for o caso.
Valor devido à Previdência Social
- Informar o valor devido correto, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP objeto da retificação.
- Eventualmente, o valor poderá ser negativo, hipótese em que deverá ser precedido do sinal "-". Contribuição Descontada do Empregado ou do Trabalhador Avulso
- Informar o valor da contribuição descontada da remuneração do segurado empregado ou do trabalhador avulso, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP objeto da retificação, para a respectiva competência.
Valor do Salário-Família
- Informar o valor correto referente ao salário-família, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP a ser retificada.
Valor do Salário-Maternidade
- Informar o valor correto referente ao salário-maternidade, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Comercialização de Produção Rural
- Pessoa Jurídica - Informar o valor correto referente à comercialização da produção rural, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
- Pessoa Física - Informar o valor correto referente à comercialização da produção rural, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Receita de Evento Desportivo/Patrocínio
- Informar o valor correto referente à receita decorrente de eventos desportivos ou patrocínio de associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Valor da Compensação
- Informar o valor correto da compensação, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Valor de Retenção (Lei 9711/98)
- Informar o valor correto do montante de retenção sofrida pelo empregador/contribuinte em relação ao tomador de serviço/obra de construção civil informado na GFIP a ser retificada.
Valor Pago a Cooperativas de Trabalho
- Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestação de serviços emitidas pelas cooperativas no decorrer do mês, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Valor das Faturas Emitidas para o Tomador
- Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestação de serviços emitidas a cada contratante no decorrer do mês, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Percentual de Isenção Filantropia
- Informar o percentual de isenção de empresas filantrópicas, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Código de Pagamento GPS
- Informado - preencher com o Código de Pagamento da
GPS informado na GFIP a ser retificada.
- Correto - preencher com o Código de Pagamento da GPS correto, em substituição à informação anterior contida na GFIP a ser retificada.
Código FPAS
- Informado - preencher com o código de FPAS constante na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
- Correto - preencher com o código de FPAS correto, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
Código de Outras Entidades
- Informado - preencher com o código de Outras Entidades (Terceiros) informado na GFIP/GRFP a ser retificada.
- Correto - preencher com o código de Outras Entidades (Terceiros) correto, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP a ser retificada.
Competência correta
- Preencher, no formato MM/AAAA, com a competência correta, em substituição à informação anterior na GFIP/GRFP a ser retificada.
Código de recolhimento correto
- Preencher com o código de recolhimento correto, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP a ser retificada. CNPJ/CEI do empregador
- Informado - preencher com a inscrição informada na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
- Correto - preencher com a inscrição correta, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
Dissídio
- Preencher com o indicativo de dissídio correto, em substituição à informação anterior contida na GRFP/GRFC a ser retificada de acordo com os códigos:
0 - Sim;
1 - Não.
Aviso Prévio
- Preencher com a modalidade de Aviso Prévio correta, em substituição à informação anterior contida na GRFP/GRFC a ser retificada, conforme os códigos:
1 - Trabalhado;
2 - Indenizado. Razão Social do Tomador de Serviço/Obra de Construção Civil correta
- Preencher com a razão social correta do tomador de serviço/ obra de construção civil, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC. CNPJ/CEI do tomador de serviço/obra de construção civil correto
- Preencher com a inscrição correta do tomador de serviço/ obra de construção civil, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC.
Processo Judicial - N__/Ano / Vara/JCJ / Período
- Informado - preencher com o n__e o ano (com 4 dígitos) do processo, vara/JCJ e período informados na GFIP a ser retificada.
- Correto - preencher com o n__e o ano (com 4 dígitos) do processo, vara/JCJ e período corretos, em substituição aos informados anteriormente na GFIP a ser retificada.
4 - DADOS CADASTRAIS A SEREM RETIFICADOS POR PERÍODO
Preencher com as competências, inicial e final, do período e os dados a serem retificados.
Competência (mês/ano) até Competência (mês/ano)
- Preencher, informando o período que deverá ser retificado, com o mês/ano da competência de início e o mês/ano da competência final, no formato MM/AAAA. Em se tratando de uma única competência, informar a mesma data para início e fim. O preenchimento deste campo é obrigatório.
Alíquota RAT (%)
- Informar a alíquota correta de contribuição para os Riscos Ambientais do Trabalho. (quando o arquivo for remetido pela Internet - Conectividade Social), obedecido o disposto no Capítulo I, item 11, nota 2, do Manual da GFIP.
Quando se tratar de GFIP com recolhimento centralizado para o FGTS, também deve ser anexada cópia da REC - Relação de Estabelecimentos Centralizados.
Quando se tratar de GFIP com informação de tomador de serviço ou obra de construção civil, também deve ser anexada cópia da RET - Relação de Tomadores/Obras.
É obrigatório anexar, cópia de solicitações de retificações anteriormente apresentadas para a GFIP/GRFP/GRFC que está sendo novamente retificada.
Para a retificação dos campos abaixo, e excluídas as obrigatoriedades supra descritas, basta citadas nos subitens 2.4.1 e 2.4.2, é suficiente o empregador/contribuinte preencher o campo correspondente com a informação correta:
- Valor devido à Previdência Social;
- Contribuição descontada dos segurados;
- Valor do salário-família;
- Valor do salário-maternidade;
- Comercialização da produção - Pessoa jurídica;
- Comercialização da produção - Pessoa física;
- Receita evento desportivo/patrocínio;
- Compensação da Previdência Social;
- Valor de retenção (Lei 9.711/98);
- Valores pagos a cooperativas de trabalho;
- Valor das faturas emitidas para o tomador;
- Percentual de isenção filantropia;
- Código de pagamento GPS.
Além do preenchimento do respectivo campo no formulário RDE, é necessário anexar "novas GFIP/GRFP/GRFC" ao processo de retificação, sendo que estas novas guias, quando somadas, devem refletir o conteúdo da guia incorreta e de eventuais retificações anteriores, nos seguintes casos:
Sempre que a retificação solicitada envolver um dos campos abaixo:
- Competência;
- CNPJ/CEI do empregador/contribuinte.
Somente quando a retificação solicitada envolver um dos campos abaixo, nas situações em que a alteração for de um código informado para mais de um código correto.
- Código de recolhimento;
- CNPJ/CEI do tomador/obra;
- FPAS.
A retificação do campo "código de recolhimento" somente é permitida quando o código de recolhimento da GFIP objeto de retificação e das "novas GFIP" tiverem a mesma natureza; ou seja, se na GFIP com a informação incorreta constar um código que indique recolhimento ao FGTS, na "nova GFIP" deve constar um código de recolhimento ao FGTS.
A CAIXA poderá exigir documentos complementares para efetivar a retificação solicitada pelo empregador/contribuinte.
DA RETIFICAÇÃO DE DADOS DO TRABALHADOR - RDT - FGTS/INSS - MODELO 3
Os dados do trabalhador, informados incorretamente, devem ser retificados, exclusivamente, por meio do formulário RDT – Retificação de Dados do Trabalhador - Modelo 3.
Os dados relativos ao endereço do trabalhador podem também ser retificados pelo próprio trabalhador.
O preenchimento das informações prestadas e a entrega do formulário RDT são de inteira responsabilidade do empregador/contribuinte.
INSTRUÇÕES DE PREENCHIMENTO
O formulário RDT deve ser preenchido conforme instruções abaixo, podendo a CAIXA exigir documentos complementares que se fizerem necessários.
- Carimbo CIEF
- A responsabilidade pelo preenchimento deste campo é da Agência da CAIXA ou rede bancária conveniada, receptora do documento, que deve apor o carimbo padronizado instituído pela Norma de Execução CSA/CIEF nº 001/90, nas 2 vias, evidenciando a data de entrega do documento.
1 - IDENTIFICAÇÃO DO EMPREGADOR (PREENCHIMENTO OBRIGATÓRIO)
- O preenchimento de todos os campos desta seção é obrigatório e deve estar de acordo com o cadastro do FGTS. Razão Social/Nome
- Informar a razão/denominação social do empregador/contribuinte existente no cadastro do FGTS. Código do Empregador (empresa com FGTS)
- Informar o código do empregador/contribuinte existente no cadastro do FGTS sempre que se tratar de empresa com recolhimento para o FGTS. UF Conta
- Informar a Unidade da Federação onde é efetuado o recolhimento ao FGTS e/ou a prestação de informações à Previdência Social.
CNPJ/CEI do empregador
- Informar o CNPJ/CEI do empregador/contribuinte.
Pessoa para contato/DDD/telefone
- Informar o nome e o telefone da pessoa responsável pelo preenchimento do formulário.
2 - IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHADOR (PREENCHIMENTO OBRIGATÓRIO)
- O preenchimento de todos os campos desta seção é obrigatório e deve estar de acordo com o cadastro do FGTS.
Nome do Trabalhador
- Informar o nome civil do trabalhador.
SIMPLES
- Informar a opção correta, conforme abaixo:
1 - Não optante;
2 - Optante;
3 - Optante com Faturamento Anual Superior a R$ 1.200.000,00
4 - Não Optante Produtor Rural com Faturamento Annual Superior a R$ 1.200.000,00
5 - Não Optante Empresa com Liminar para não recolhimento da Contribuição Social - Lei Complementar 110/01, de 29/06/2001;
6 - Optante com Faturamento Anual Superior a R$ 1.200.000,00 - Empresa com Liminar para não recolhimento da Contribuição Social - Lei Complementar 110/01, de 29/06/2001;
- Tratando-se de empregador doméstico e produtor rural pessoa física com faturamento inferior a R$ 1.200.000,00 anuais, informar o código 1.
- Sempre que este código deixar de ser informado ou for informado incorretamente, será adotado o código 1, ficando a empresa responsável por eventuais ônus. CNAE Fiscal
- Informar o código correto de Classificação Nacional de Atividades Econômicas - Fiscal - CNAE Fiscal, instituído pelo IBGE através da Resolução CONCLA n__01/98, de 25 de junho de 1998.
LOCAL, DATA E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL
- Deverão ser devidamente preenchidos, principalmente quanto aos dados referentes ao responsável pelo preenchimento. Caso contrário, a retificação não será efetivada.
PARA USO DA CAIXA
- O empregado da CAIXA, ou da rede bancária conveniada, responsável pelo recebimento da RDE deverá assinar e carimbar este campo, atestando que as informações retificadas conferem com o(s) documento(s) apresentado(s).
NOVAS GFIP/GRFP/GRFC ANEXADAS
- Informar a opção correta, conforme abaixo:
0= Sim
1= Não.
PROCEDIMENTOS
É obrigatório anexar cópia da GFIP/GRFP/GRFC que apresentou incorreções, quando existir mais de uma guia recolhida pelo empregador/contribuinte na mesma data, competência e no mesmo código de recolhimento, observando o seguinte:
Para a GFIP entregue em meio magnético (SEFIP), devem ser anexadas cópias do Comprovante de recolhimento/declaração, da Relação dos Trabalhadores (RE) e do Protocolo de Envio de Arquivo
Nº do PIS/PASEP/Inscrição do contribuinte Individual
- Informar o nº do PIS/PASEP do trabalhador ou da inscrição na Previdência Social do contribuinte individual.
Data de admissão
- Preencher, no formato DD/MM/AAAA, com a data de admissão do trabalhador, exceto para as categorias de trabalhador 2, 13, 14, 16, 17, 22 e 24.
Código do Trabalhador (categorias com FGTS)
- Informar o número da conta vinculada atribuído pela CAIXA, para as categorias de trabalhador em que há incidência de FGTS.
Categoria
- Preencher conforme tabela Categoria do Trabalhador, constante do subitem 5.2 desta Circular.
3 - DADOS CADASTRAIS (PREENCHER SOMENTE OS CAMPOS A SEREM ALTERADOS)
Nome do trabalhador
- Preencher com o nome constante do registro civil do trabalhador. Nº do PIS/PASEP/Inscrição do Contribuinte Individual
- Informar o nº do PIS/PASEP do trabalhador ou da inscrição na Previdência Social do contribuinte individual.
Data de admissão
- Preencher, no formato DD/MM/AAAA, com a data de admissão correta do trabalhador.
Data de Opção/Data de Retroação
- Preencher, no formato DD/MM/AAAA, com a data correta constante nos documentos do trabalhador (Termo de opção pelo FGTS ou anotação na Carteira de Trabalho) quando se tratar de contrato de trabalho anterior a 05/10/1988.
Data de Nascimento
- Preencher no formato DD/MM/AAAA, com a data de nascimento correta do trabalhador, exceto para as categorias 11, 13, 14, 15, 16, 17, 22, 23 e 24.
Movimentação informada (Data/Código)
- Preencher, no formato DD/MM/AAAA, com a data e o código de movimentação informados na GFIP/GRFP/GRFC.
Movimentação correta (Data/Código)
- Preencher, no formato DD/MM/AAAA, com a data e o código de movimentação corretos, constante do subitem 5.3 desta Circular.
Categoria
- Preencher com a categoria correta do trabalhador, constante do subitem 5.2 desta Circular.
Matrícula
- Preencher com a matrícula correta do trabalhador na empresa, no formato alfanumérico, com até 14 posições, quando houver.
Nº CTPS/Série/UF
- Preencher com o número, série e UF corretos da Carteira de Trabalho e Previdência Social do trabalhador.
Unidade de Trabalho
- Preencher com a unidade de trabalho correta, se houver. Endereço (logradouro/número/andar/apartamento, etc.), Bairro/ Distrito/Município/UF/CEP
- Preencher com o endereço correto para o qual devem ser encaminhados os extratos do FGTS do trabalhador.
- O CEP deve ser informado com 8 dígitos.
4 - DADOS A SEREM RETIFICADOS POR GFIP/GRFP/GRFC (obrigatório anexar GFIP/GRFP/GRFC incorreta e nova(s) GFIP/GRFP/GRFC, conforme o caso)
- Identificação do recolhimento/Declaração (preenchimento obrigatório).
Banco/Agência/Data
- Informar o código do banco e da agência bancária onde foi recolhida/entregue a GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada, bem como a data de recolhimento/entrega da guia.
Competência (Mês/Ano)
- Preencher, no formato MM/AAAA, com a competência informada na GFIP/GRFP a ser retificada.
- No caso de GRFP, a competência deve ser o mês da rescisão, ou o mês anterior à rescisão, de acordo com as seguintes situações:
a) - Caso a GRFP a ser retificada contenha somente a informação da competência "mês de rescisão" ou contenha simultaneamente as competências "mês de rescisão" e "mês anterior à rescisão", preencher este campo com o mês de rescisão;
b) - Caso a GRFP a ser retificada contenha somente a informação da competência "mês anterior à rescisão", preencher este campo com o mês anterior à rescisão;
c) - Caso a GRFP a ser retificada contenha somente a informação da competência "verbas indenizatórias" ou contenha simultaneamente as "verbas indenizatórias" e a "multa rescisória", preencher este campo com o mês das verbas indenizatórias.
- No caso de GRFC, a competência deve ser o mês da rescisão, ou o mês anterior à rescisão.
Código Recolhimento
- Informar o código de recolhimento utilizado na GFIP/GRFP objeto da retificação.
- No caso de GRFP, o código de recolhimento deve ser preenchido de acordo com as seguintes instruções:
a) - Preencher este campo com o código de recolhimento 406, se no campo Competência da guia a retificar estiver informado o mês anterior à rescisão;
b) - Preencher este campo com o código de recolhimento 407, se no campo Competência da guia a retificar estiver informado o mês da rescisão;
c) - Preencher este campo com o código de recolhimento 407, se no campo Competência da guia a retificar estiverem informados, simultaneamente, o mês anterior e o mês da rescisão;
d) - Preencher este campo com o código de recolhimento 408, se no campo Competência da guia a retificar estiverem informadas as Verbas Indenizatórias;
e) - Preencher este campo com o código de recolhimento 400, se no campo Competência da guia a retificar estiver informada a Multa Rescisória;
f) - Preencher este campo com o código de recolhimento 400, se no campo Competência da guia a retificar estiverem informadas, simultaneamente, as Verbas Indenizatórias e a Multa Rescisória.
- No caso de GRFC, o código de recolhimento deve ser preenchido conforme tabela constante do subitem 4.5.2.1.5 desta Circular. CNPJ/CEI tomador serviço/obra construção civil informado
- Preencher com o CNPJ/CEI do tomador serviço/obra constr. civil informado na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificado, onde consta o trabalhador.
- O preenchimento deste campo é obrigatório se informado na guia original, anexando a cópia da Relação de Tomadores - RET, se for o caso.
Retificação dos Dados (preencher somente os campos a serem alterados)
CNPJ/CEI do empregador
- Informado - preencher com a inscrição informada na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
- Correto - preencher com a inscrição correta, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
FPAS
- Informado - informar o código de FPAS - Fundo de Previdência e Assistência Social constante nas GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
- Correto - Informar o código de FPAS - Fundo de Previdência e Assistência Social correto em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
Valor descontado do Segurado
- Informar o valor correto descontado do segurado, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP.
Valor Base de cálculo 13º salário da Previdência Social - referente competência do movimento
- Informar o valor correto da base de cálculo do 13º salário da Previdência Social, referente competência do movimento, em substituição à informação anterior contida na GFIP.
Valor Base de cálculo da Previdência Social - acidente de trabalho/Serviço Militar Obrigatório
- Informar o valor correto da base de cálculo da Previdência Social, em substituição à informação anterior contida na GFIP.
Razão Social do Tomador de Serviços/obra de construção civil correta
- Informar a razão social correta do tomador de serviço/obra de construção civil, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC.
CNPJ/CEI do tomador de serviço/obra de construção civil correto
- Informar a inscrição correta do tomador de serviço/obra de construção civil, em substituição à informação anterior contida na GFIP/GRFP/GRFC.
a) - Para a GFIP entregue em meio magnético (SEFIP), devem ser anexadas cópias do comprovante de recolhimento/declaração, da Relação dos Trabalhadores (RE) e do Protocolo de Envio de Arquivo (quando o arquivo for remetido pela Internet – Conectividade Social) obedecido o disposto no Capítulo I, item 11, nota 2, do Manual da GFIP.
b) - Quando se tratar de GFIP com recolhimento centralizado para o FGTS, também deve ser anexada cópia da REC - Relação de
Estabelecimentos Centralizados.
c) - Quando se tratar de GFIP com informação de tomador de serviço ou obra de construção civil, também deve ser anexada cópia da RET - Relação de Tomadores/Obras.
É obrigatório anexar, cópia de solicitações de retificações anteriormente apresentadas para a GFIP/GRFP/GRFC que está sendo novamente retificada.
Para a retificação dos campos adiante descritos, excepcionados as obrigatoriedades citadas nos subitens 3.5.1 e 3.5.2 o empregador/ contribuinte deve preencher o campo correspondente com a informação correta:
- CBO;
- Valor descontado do segurado;
- Valor base de cálculo 13o salário da Previdência Social - referente à competência do movimento;
- Valor base de cálculo da Previdência Social;
- Código de ocorrência.
Além do preenchimento do respectivo campo no formulário RDT, é necessário anexar "nova GFIP/GRFP/GRFC" ao processo de retificação, sempre que a retificação solicitada envolver um dos campos abaixo:
- CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, caso o CNPJ informado e o correto forem diferentes, ou caso não haja GFIP entregue para o empregador/contribuinte correto;
- CNPJ/CEI do tomador/obra, caso não haja GFIP entregue para o tomador/obra correto;
- Código de recolhimento, caso não haja GFIP entregue para o código de recolhimento correto;
- FPAS, caso não haja GFIP entregue para o FPAS correto.
Quando a retificação solicitada por meio de RDT repercutir nos valores calculados para o empregador/contribuinte, deve ser apresentado, também, o formulário RDE preenchido conforme orientação dos respectivos campos daquele formulário e consideradas as eventuais retificações anteriores.
A alteração para mais de um código de recolhimento ou CNPJ/CEI correto deve ser efetuada por meio de RDE, bem como quando houver vários trabalhadores em uma mesma situação de retificação dos campos CNPJ/CEI do tomador/obra e FPAS.
O procedimento de retificação por meio da RDE também deve ser utilizado quando a modificação solicitada envolver a totalidade dos trabalhadores informados na GFIP objeto de retificação, conforme orientação de preenchimento da RDE.
A CAIXA poderá exigir documentos complementares para efetivar a retificação solicitada pelo empregador/contribuinte.
DA RETIFICAÇÃO DA REMUNERAÇÃO E DEVOLUÇÃO - RRD DO FGTS - MODELO 3
A retificação de remuneração do trabalhador informada a maior e/ou a solicitação de devolução, decorrentes de recolhimentos incorretos ao FGTS efetuados através de GFIP, GRDE, GRFC ou GRFP, devem ser realizadas por meio do formulário de RRD – Retificação da Remuneração e Devolução do FGTS.
O preenchimento das informações prestadas e a entrega do formulário RRD são de inteira responsabilidade do empregador/contribuinte.
INSTRUÇÕES DE PREENCHIMENTO
O formulário RRD deve ser preenchido conforme instruções abaixo, podendo a CAIXA exigir documentos complementares que se fizerem necessários.
01 - CARIMBO CIEF
- A responsabilidade pelo preenchimento deste campo é da agência da CAIXA, ou da rede bancária, conveniada receptora do documento, que deve apor o carimbo padronizado instituído pela Norma de Execução CSA/CIEF nº 001/90, nas duas vias, evidenciam a data de entrega do documento.
02 - Razão social/nome
- Preencher com a razão/denominação social do empregador/ contribuinte.
03 - Pessoa para contato/DDD/telefone
- Informar o nome e o telefone da pessoa responsável pelo preenchimento do formulário.
04 - CNPJ/CEI do empregador
- Informar o CNPJ/CEI do empregador/contribuinte.
05 - Código do empregador (empresa com FGTS)
- Informar o número de identificação do empregador/contribuinte no FGTS.
06 - CNPJ/CEI do tomador de serviço/obra construção civil
- Preencher com o CNPJ/CEI do tomador de serviço/obra de construção civil informado na GFIP/GRFP/GRFC a ser retificada.
- Este campo só deve ser preenchido quando na guia objeto de retificação conste a informação de tomador de serviço/obra de construção civil.
- Anexar cópia da RET - Relação de Tomadores, se for o caso.
07 - Tipo do formulário utilizado no recolhimento/declaração
- Assinalar, obrigatoriamente com um "X", uma das opções do tipo de formulário utilizado no recolhimento/declaração, anexando cópia do mesmo.
5 - DADOS A SEREM RETIFICADOS POR PERÍODO
Identificação do Período Competência (preenchimento obrigatório)
- Preencher, informando o período que deve ser retificado, com o mês/ano da competência de início e o mês/ano da competência final, no formato MM/AAAA. Em se tratando de uma única competência, informar a mesma data para início e fim.
Retificação de Dados CBO
- Informado - Informar o CBO - Código Brasileiro de Ocupação constante na GFIP no período objeto de retificação, ou deixar em branco, caso esta informação não tenha sido prestada.
- Correto - Informar o CBO - Código Brasileiro de Ocupação do período objeto de retificação.
Código de Ocorrência INSS
- Informado - Informar o código de ocorrência constante na GFIP do período a ser retificado
- Correto - Informar o código de ocorrência correto para o período objeto da retificação.
Local e Data
- Informar o nome da cidade e a data de entrega da RDT.
Carimbo e assinatura do responsável
- Apor carimbo e assinatura do empregador/contribuinte e/ou do responsável pela retificação.
Assinatura/carimbo do responsável pela conferência
- Apor o carimbo e assinatura do empregado da CAIXA, ou rede bancária conveniada, responsável pelo recebimento da RDT para atestar que as informações retificadas conferem com o(s) documento(s) apresentado(s).
Novas GFIP/GRFP/GRFC anexadas
- Informar a opção correta, conforme abaixo:
0 - Sim
1 - Não.
PROCEDIMENTOS
É obrigatório anexar a GFIP/GRFP/GRFC que apresentou incorreções, quando existir mais de uma guia recolhida pelo empregador/ contribuinte na mesma data, competência e no mesmo código de recolhimento, observando o seguinte:
08 - Motivo da solicitação (preenchimento obrigatório)
Assinalar com "X", conforme os objetivos da retificação, os campos:
a) - Retificação de remuneração com devolução de FGTS, no caso de solicitação de devolução de valores recolhidos a maior ao FGTS, em função de erro na remuneração. Nesta situação, deve ser preenchido, obrigatoriamente, o campo Diferença entre a remuneração informada e a correta - 18 - Sem parcela do 13º salário e/ou campo 19 - Somente parcela do 13º salário.
b) - Devolução de FGTS por erro de informação da categoria, no caso de solicitação de devolução de valores recolhidos a maior ao FGTS, em função de erro de informação na GFIP/GRFP/GRFC, relativo à categoria do trabalhador. Nesta situação, devem ser preenchidos, obrigatoriamente, os campos 13 e 17.
c) - Retificação da remuneração sem devolução de FGTS, no caso de solicitação de retificação de remuneração que não implique devolução de valor recolhido ao FGTS.
d) - Devolução de FGTS recolhido a maior (sem retificação de remuneração/categoria), no valor de _____no caso de solicitação de devolução de valores recolhidos a maior ao FGTS, em função de erro que não implique retificação da remuneração do trabalhador.
- Justificativa
Em qualquer dos motivos de solicitação, devem ser informados, obrigatoriamente, a data e o banco/agência do recolhimento/ entrega, bem como a justificativa para a retificação, conforme itens a seguir:
- recolhimento em duplicidade;
- recolhimento a maior;
- remuneração informada a maior;
- erro na aplicação dos índices do FGTS;
- informação de categoria indevida para o trabalhador;
- remuneração informada para trabalhador indevido – citar nome do trabalhador;
- remuneração informada após desligamento do trabalhador - citar nome do trabalhador;
- cálculo indevido de contribuição social por erro na informação da opção pelo SIMPLES;
- outros.
09 - Conta Bancária para Crédito (devolução do FGTS)
- Banco/Agência - Preencher com o número da conta bancária, código do banco e agência, para crédito do valor da devolução do FGTS.
- A conta informada deve ser de titularidade do empregador/ contribuinte solicitante da devolução
10 - Código do trabalhador (categorias com FGTS)
- Preencher com o número da conta vinculada do trabalhador no FGTS, quando houver.
11 - Número do PIS/PASEP/Inscrição do contribuinte individual
- Informar o número do PIS/PASEP do trabalhador ou a inscrição na Previdência Social do contribuinte individual.
12- Admissão (data)
- Preencher, no formato DD/MM/AAAA, com a data de admissão do trabalhador, quando for o caso.
13 - Cat. Trabalhador
- Preencher com o código da categoria do trabalhador informado na GFIP/GRFP/GRFC.
14 - Nome do trabalhador
- Informar o nome civil do trabalhador.
15 - Código do recolhimento
- Informar o código de recolhimento utilizado na GFIP/GRFP.
- Em se tratando de GRFP, informar os códigos 406, 407, 408 e/ou 400, constantes do campo 33 da referida guia, para retificação de remuneração de mês anterior à rescisão, mês da rescisão, de verbas indenizatórias e de multa rescisória, respectivamente, quando tais rubricas exigirem retificação.
16 - Competência mês/ano
- Preencher, no formato MM/AAAA, com o mês/ano a que se referem às informações.
- Se este campo for utilizado para retificar informação prestada em GFIP/GRFP, deve ser preenchido um documento (RRD) para cada competência.
- Se a retificação for de GRFP, podem ser registradas as duas competências (mês anterior à rescisão e mês da rescisão). As rubricas "mês de rescisão", "verbas indenizatórias" e "multa rescisória" se referem à mesma competência - mês de rescisão, mas devem ser registradas em linhas distintas, em razão de possuírem códigos diferenciados para o campo 33 da GRFP.
17 - Categoria correta
- Preencher, com o código correto da categoria, constante do subitem 5.2 desta Circular, sempre que a retificação for decorrente de erro na informação na categoria do trabalhador.
18 - Diferença entre a remuneração informada e a correta - sem parcela do 13º salário
- Preencher com o valor da diferença da remuneração/valor do saldo para fins rescisórios informado a maior na GFIP/GRFP/GRFC, excluída a parcela do 13º Salário:
- Para os trabalhadores com FGTS - o valor sobre o qual incidiu indevidamente o FGTS;
- Para os trabalhadores sem FGTS - o valor informado a maior.
19 - Diferença entre a remuneração informada e a correta - somente parcela do 13º salário
- Preencher com o valor da diferença da remuneração correspondente à parcela do 13º Salário informada a maior na GFIP/GRFP sobre a qual incidiu indevidamente o FGTS.
20 - Somatório
- Informar o somatório dos valores relacionados no campo 18.
21 - Somatório
- Informar o somatório dos valores relacionados no campo 19.
Local e data
- Informar o nome da cidade e a data de entrega do formulário RRD.
Carimbo e assinatura do responsável pela empresa
- Apor carimbo da empresa e assinatura do empregador/contribuinte ou seu representante legal.
CONDIÇÕES PARA DEVOLUÇÃO
A devolução de valores incorretamente recolhidos ao FGTS só pode ser efetivada em favor dos empregadores que cumprirem os seguintes requisitos:
- estar adimplente com os recolhimentos devidos ao FGTS;
- não possuir no cadastro do FGTS diferenças a regularizar, devedoras ou credoras; no âmbito nacional da Gerência de Filial do FGTS - GIFUG;
- estar em situação regular nos empréstimos lastreados com recursos do FGTS, em âmbito nacional.
Quando a solicitação envolver valores já individualizados em contas vinculadas, a devolução fica condicionada à:
- que o empregador/contribuinte tenha recolhido todas as competências devidas ao trabalhador no decorrer do contrato de trabalho em questão; e
- disponibilidade de saldo na conta vinculada do trabalhador na data da devolução, ainda que parcial para devolução das parcelas
Depósito e JAM.
Tendo havido saque das parcelas Depósito e JAM, o empregador/ contribuinte fará jus à devolução das parcelas Contribuição Social, Multa da Contribuição Social e/ou Multa, quando devidamente recolhidas.
Quando a solicitação envolver valores pendentes de individualização, a devolução fica condicionada à:
- existência de saldo na competência objeto da devolução na conta da empresa, de modo a atender, ainda que parcialmente, o pleito do empregador/contribuinte; e
- regularização de outras diferenças, caso a conta do empregador/ contribuinte possua valores pendentes de individualização que não seja referente ao pleito.
Excepciona-se a regularização quando:
- os depósitos a individualizar foram anteriormente pactuados com a CAIXA em virtude da inexistência de dados cadastrais e desde que haja publicação de edital de convocação dos empregados daquela época em jornal de grande circulação local; ou
- em caso de valores de até R$10,00 - atualizados, conforme dispõe na Resolução do Conselho Curador do FGTS No. 318, de 31/08/1999.
No caso de valores decorrentes de depósitos efetuados em atraso, a devolução parcial fica condicionada à devida apropriação das cominações legais sobre o valor devido ao FGTS, caso tenham sido recolhidas ou à regularização da pendência, se ainda houver.
Tratando-se de devolução de valores às empresas instituídas por Lei, autônomas no que se refere a administração de seus serviços, gestão dos seus recursos, regime de trabalho e relações empregatícias, a verificação das condições pode ocorrer por estabelecimento, individualmente.
Para os pedidos de devolução de valores oriundos do FPM/FPE e outras garantias, retidos indevidamente, não se aplicam as exigências mencionadas.
Para os caso de valores retidos do FPM, com base no Decreto nº 894/93, tendo havido excesso no valor apropriado para satisfação da última parcela devida em contrato de parcelamento do
Município, a CAIXA efetua a devolução, independentemente de solicitação da Prefeitura, a qual é cientificada por ofício específico.
No caso de valores retidos do FPM, não amparados pelo Decreto nº 894/93, FPE e outros tipos de garantias, a CAIXA efetua a devolução, desde que comprovada a duplicidade de recolhimentos ou existência de valor em excesso, independentemente de solicitação da Prefeitura/Estado, que é cientificado por ofício específico.
São passíveis de devolução, após novo recolhimento na forma legal, os valores recebidos com a característica de uma das ocorrências adiante elencadas:
- informação/aposição de CNPJ/CEI incorretos - exceto recolhimentos em GFIP/GRFP/GRFC;
- informação de código de recolhimento incorreto – exceto recolhimentos em GFIP/GRFP/GRFC;
- informação da competência errada - exceto recolhimentos em GFIP/GRFP/GRFC;
- utilização de guia de recolhimento incorreta; ou
- recolhimento efetuado com inconsistências cadastrais, que resultem na individualização para outro trabalhador.
São passíveis de devolução, não implicando em novo recolhimento, os valores recebidos com uma das seguintes ocorrências:
- utilização de base de incidência incorreta;
- mudança de regime jurídico de trabalho;
- cancelamento de rescisão;
- recolhimento anterior à data de admissão do empregado;
- recolhimento posterior à data de afastamento do empregado;
- informação de remuneração a maior;
- informação da categoria com FGTS quando não é devido FGTS;
- recolhimento por meio de GRR de cominações previstas no § 6º do art. 9º do Regulamento Consolidado do FGTS, quando realizado no período compreendido entre 16/02/1998 a 07/05/1998;
- recolhimento previsto na Lei Complementar nº 110, de 29/06/2001: para categoria isenta, recolhimento em GRFC com afastamento anterior a 28/09/2001 ou recolhimento em GFIP para competência anterior à competência 10/2001.
Não são passíveis de devolução:
- depósito efetuado em caráter habitual, por liberalidade do empregador/contribuinte, aos diretores não empregados, sócios-gerentes ou sócios-cotistas independentemente de terem ou não efetiva e intensa participação na gestão do negócio, ou ainda, quando houver retratação pela suspensão dos recolhimentos;
- depósito recursal, previsto no art. 899 da CLT, uma vez que tais valores somente podem ser movimentados por determinação da vara judicial que conheceu o feito;
- depósito efetuado na conta vinculada do trabalhador cujo contrato de trabalho seja declarado nulo nas hipóteses previstas no art. 37, II, da Constituição Federal, com possibilidade de saque pelo titular a partir de agosto de 2002, conforme Medida Provisória 2.164- 40 de 26/07/2001.
Não se aplica o princípio da habitualidade, nem incide quaisquer encargo trabalhista para o depósito que tenha por base de incidência a participação nos lucros ou resultados, decorrente de negociação entre o empregador/contribuinte e os trabalhadores.
No caso de depósito recursal realizado para garantia de recurso em que restar comprovada a inexistência de ação trabalhista que justifique o recolhimento pode ser acatada a solicitação de devolução de valores.
Neste caso, o empregador/contribuinte deve instruir o pedido de devolução com a apresentação de certidões negativas da Justiça do Trabalho, comprovando inexistência de ação trabalhista proposta pelo trabalhador identificado, indevidamente, como reclamante.
Na devolução parcial é acatada cópia da guia de recolhimento, mediante apresentação da original para conferência.
Na devolução total do recolhimento deve ser apresentada a via original da guia de recolhimento GFIP/GRDE - 1 via e GRFC/GRFP - 2 vias.
Para os casos de devolução de valores recolhidos antes da centralização do cadastro do FGTS na CAIXA, o empregador/contribuinte deve:
Se os valores tiverem sido individualizados, instruir o pedido com o extrato da empresa contendo o lançamento do valor a ser devolvido e com o extrato da conta vinculada, fornecido pelo Banco
Depositário de origem, onde constem os lançamentos desde o recolhimento efetuado incorretamente até centralização.
Se os valores não tiverem sido individualizados, instruir o pedido com o extrato da empresa contendo o lançamento do valor a ser devolvido, fornecido pelo Banco Depositário de origem, onde constem os lançamentos de depósitos a discriminar/individualizar, desde o recolhimento efetuado incorretamente até a centralização.
Caso a opção de pagamento seja de crédito em conta corrente em outra instituição financeira que não a CAIXA, a operação será tarifada de acordo com a tarifa bancária devida pela remessa de valores através de DOC-E ou outra forma que venha a ser adotada.
PROCEDIMENTOS
Tratando-se de devolução de recolhimentos realizados indevidamente por meio de GR e RE, GRE, GRR, GRDA ou DERF, deve ser utilizado requerimento específico, Anexo I, preenchido em duas vias.
Anexar ao requerimento de devolução os seguintes documentos:
- cópia ou original da GR e RE, GRDA, GRE, GRR ou DERF relativa à competência objeto do pleito;
- extrato emitido pelo Banco Depositário anterior à migração, quando for o caso;
- cópia ou original da GRDA quando o recolhimento for oriundo de cobrança de débito inscrito em dívida ativa, ajuizado ou não;
- cópia da página da RE que contenha o depósito objeto do pedido de devolução, quando se tratar de recolhimento por meio magnético;
- documento(s) comprobatório(s) do motivo da solicitação;
- cópia da procuração específica, quando o signatário do pedido de devolução não for o representante legal da empresa nominado no contrato social; e
- cópia da identidade do procurador.
Tratando-se de devolução/retificação de recolhimentos incorretos efetuados através de GFIP, GRDE, GRFC ou GRFP, deve ser utilizada o formulário RRD, preenchido em duas vias.
Anexar ao formulário RRD os seguintes documentos:
- cópia ou original da GFIP, GRDE, GRFC ou GRFP, relativa à competência objeto do pleito, conforme o caso;
- cópia da página da RE que contém a remuneração objeto do pedido de devolução, quando se tratar de recolhimento por meio magnético;
- documento(s) comprobatório(s) do motivo da solicitação;
- cópia da procuração específica, quando o signatário do pedido de devolução não for o representante legal da empresa nominado no contrato social; e
- cópia da identidade do procurador.
O formulário RRD deve ser utilizado para retificar a remuneração, categoria e/ou devolução do total recolhido pelo empregador/ contribuinte.
Sempre que ocorrer informação de remuneração a menor, a complementação dar-se-á por meio de outra GFIP/GRFP/GRFC.
A devolução/retificação total de uma GFIP/GRFP/GRFC entregue em duplicidade, pode ser solicitado por meio da indicação, no campo Justificativa do formulário RRD, devendo ser anexada a GFIP/GRFP/GRFC objeto da devolução.
Nesta situação, consignar no formulário RRD os trabalhadores com o total da remuneração informada na GFIP/GRFP/GRFC e que se solicita a devolução/retificação.
A devolução/retificação parcial de uma GFIP/GRFP/GRFC; ou seja, quando apenas parte dos trabalhadores ou parte das remunerações deve ser devolvida/retificada, além do formulário RRD, é necessário a entrega do formulário RDE e/ou do formulário RDT, retificando as demais informações à Previdência Social, constantes da GFIP/GRFP objeto de retificação, que estejam relacionadas aos trabalhadores ou remunerações devolvidas/retificadas.
A alteração de remuneração ou categoria do trabalhador pode ocasionar diferenças nos valores informados em GFIP/GRFP nos campos Valor devido à Previdência Social, Contribuição descontada dos segurados e Valor descontado do segurado. Neste caso, o empregador/ contribuinte deve retificar tais campos por meio dos formulários RDE e RDT.
Para retificação de remuneração/saldo para fins rescisórios, informado em GRFC, é necessário que a empresa informe o código de recolhimento, conforme tabela abaixo:
| CAMPO DA GRFC | CÓDIGO | RECOLHIMENTO A SER INFORMADO |
| CAMPO 25 - MÊS ANTERIOR À RESCISÃO
CAMPO 26 - MÊS RESCISÃO
CAMPO 27 - AVISO PRÉVIO INDENIZADO
CAMPO 28 - SALDO PARA FINS RESCISÓRIOS
| 406
407
408
400
| Recolhimento Mês Anterior à Rescisão
Recolhimento Mês da Rescisão
Recolhimento Aviso Prévio Indenizado
Recolhimento Multa Rescisória
|
DAS TABELAS AUXILIARES DE PREENCHIMENTO DOS FORMULÁRIOS
DE RETIFICAÇÃO E DEVOLUÇÃO DE VALORES
Tabela de códigos de recolhimento/declaração previstos, para informação pelo empregador/contribuinte.
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
115
130
145
150
155
307
317
327
337
345
418
604
640
650
660
903
904
905
906
907
908
909
910
911
| Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social (no prazo ou
em atraso).
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas ao
trabalhador avulso (no prazo ou em atraso).
Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA.
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de empresa
prestadora de serviços com cessão de mão-de-obra e empresa de
trabalho temporário - Lei nº 6.019/74, em relação aos empregados
cedidos, ou de obra de construção civil - empreitada parcial (no prazo
ou em atraso).
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de obra de
construção civil - empreitada total ou obra própria (no prazo ou em
atraso).
Recolhimento de Parcelamento FGTS.
Recolhimento de Parcelamento do FGTS de empresa com tomador de
serviços.
Recolhimento de Parcelamento do FGTS contratado segundo resolução
CCFGTS 325/1999.
Recolhimento de Parcelamento do FGTS contratado segundo resolução
CCFGTS 325/1999 de empresas com tomador de serviços.
Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA de
Parcelamento contratado segundo resolução CCFGTS 325/99.
Recolhimento recursal para o FGTS;
Recolhimento ao FGTS de entidades com fins filantrópicos - Decreto-Lei
n° 194, de 24/02/1967 (competências anteriores a 10/1989); 608
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativo a
dirigente sindical (no prazo ou em atraso).
Recolhimento ao FGTS para empregado não optante (competência
anterior a 10/1988).
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativo a
dissídio coletivo, reclamatória trabalhista ou conciliação perante as
Comissões de Conciliação Prévia (no prazo ou em atraso).
Recolhimento exclusivo ao FGTS referente a dissídio coletivo,
reclamatória trabalhista ou conciliação perante as Comissões de
Conciliação Prévia (no prazo ou em atraso).
Declaração do valor adicional pago pelo sindicato a dirigente sindical;
do valor pago pela Justiça do Trabalho a magistrado classista
temporário; ou do valor pago pelos Tribunais Eleitorais aos nomeados
magistrados, sobre os quais não incide FGTS.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS em decorrência de
dissídio coletivo, reclamatória trabalhista ou conciliação perante as
Comissões de Conciliação Prévia.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS.
Declaração de ausência de fato gerador das contribuições para a
Previdência Social e para o FGTS (GFIP Sem Movimento).
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS de empresa
prestadora de serviços com cessão de mão-de-obra e empresa de
trabalho temporário - Lei nº 6.019/74, em relação aos empregados
cedidos, ou de obra de construção civil - empreitada parcial.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS de obra de
construção civil - empreitada total ou obra própria.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS relativa ao
trabalhador avulso.
Declaração para a Previdência Social e para o FGTS relativa a dirigente
sindical.
Declaração para a Previdência Social de Cooperativa de Trabalho
relativa aos contribuintes individuais cooperados.
|
Tabela de categorias do trabalhador previstas, para informação pelo empregador/contribuinte:
| CÓDIGO | CATEGORIA |
01
02
03
04
05
06
07
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
| Empregado.
Trabalhador avulso.
Trabalhador não vinculado ao RGPS, mas com direito ao FGTS.
Empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado - Lei n__9.601/98,
com as alterações da Medida Provisória n° 2.164-41, de 24/08/2001.
Contribuinte individual - Diretor não empregado com FGTS - Lei nº 8.036/90,
art. 16.
Empregado doméstico.
Menor aprendiz - Lei n°10.097/2000.
Contribuinte individual - Diretor não empregado e demais empresários sem
FGTS.
Demais agentes públicos.
Contribuinte individual - Trabalhador autônomo ou a este equiparado, inclusive
o operador de máquina, com contribuição sobre remuneração; trabalhador
associado à cooperativa de produção.
Contribuinte individual - Trabalhador autônomo ou a este equiparado, inclusive
o operador de máquina, com contribuição sobre salário-base.
Contribuinte individual - Transportador autônomo, com contribuição sobre
remuneração.
Contribuinte individual - Transportador autônomo, com contribuição sobre
salário-base.
Contribuinte individual - Cooperado que presta serviços a empresas
contratantes da cooperativa de trabalho.
Contribuinte Individual - Transportador cooperado que presta serviços a
empresas contratantes da cooperativa de trabalho.
Agente Político.
Servidor Público ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão e, Servidor
Público ocupante de cargo temporário.
Servidor Público titular de cargo efetivo, magistrado, membro do Ministério
Público e do Tribunal e Conselho de Contas.
Contribuinte individual - contratado por outro contribuinte individual equiparado
a empresa ou por produtor rural pessoa física ou por missão diplomática e
repartição consular de carreira estrangeiras.
Contribuinte individual - transportador autônomo contratado por outro
contribuinte individual equiparado à empresa ou por produtor rural pessoa física
ou por missão diplomática e repartição consular de carreira estrangeiras.
Contribuinte individual - Cooperado que presta serviços a entidade beneficente
de assistência social isenta da cota patronal ou a pessoa física, por intermédio
da cooperativa de trabalho.
Contribuinte individual - Transportador cooperado que presta serviços a
entidade beneficente de assistência social isenta da cota patronal ou a pessoa
física, por intermédio da cooperativa de trabalho.
|
Tabela de códigos de movimentação previstos, para informação pelo empregador/contribuinte:
| CÓDIGO | SITUAÇÃO |
H
I1
I2
I3
I4
J
K
L
M
N1
N2
O1
O2
O3
P1
P2
Q1
Q2
Q3
Q4
Q5
Q6
R
S2
S3
U1
U2
U3
W
X
Y
Z1
Z2
Z3
Z4
Z5
Z6
| Rescisão, com justa causa, por iniciativa do empregador.
Rescisão sem justa causa, por iniciativa do empregador, inclusive rescisão antecipada
do contrato a termo.
Rescisão por culpa recíproca ou força maior.
Rescisão por término do contrato a termo.
Rescisão sem justa causa do contrato de trabalho do empregado doméstico, por
iniciativa do empregador.
Rescisão do contrato de trabalho por iniciativa do empregado.
Rescisão a pedido do empregado ou por iniciativa do empregador, com justa causa, no
caso de empregado não optante, com menos de um ano de serviço.
Outros motivos de rescisão do contrato de trabalho.
Mudança de regime estatutário.
Transferência de empregado para outro estabelecimento da mesma empresa.
Transferência de empregado para outra empresa que tenha assumido os encargos
trabalhistas, sem que tenha havido rescisão de contrato de trabalho.
Afastamento temporário por motivo de acidente de trabalho, por período superior a 15
dias.
Novo afastamento temporário em decorrência do mesmo acidente de trabalho.
Afastamento temporário por motivo de acidente de trabalho, por período igual ou
inferior a 15 dias.
Afastamento temporário por motivo de doença, por período superior a 15 dias.
Novo afastamento temporário em decorrência da mesma doença, dentro de 60 dias
contados da cessação do afastamento anterior.
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade (120 dias).
Prorrogação do afastamento temporário por motivo de licença-maternidade.
Afastamento temporário por motivo de aborto não criminoso.
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade decorrente de adoção ou
guarda judicial de criança até 1 (um) ano de idade (120 dias).
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade decorrente de adoção ou
guarda judicial de criança a partir de 1 (um) ano até 4 (quatro) anos de idade (60 dias).
Afastamento temporário por motivo de licença-maternidade decorrente de adoção ou
guarda judicial de criança a partir de 4 (quatro) anos até 8 (oito) anos de idade (30
dias).
Afastamento temporário para prestar serviço militar.
Falecimento.
Falecimento motivado por acidente de trabalho.
Aposentadoria por tempo de contribuição ou idade sem continuidade de vínculo
empregatício.
Aposentadoria por tempo de contribuição ou idade com continuidade de vínculo
empregatício.
Aposentadoria por invalidez.
Afastamento temporário para exercício de mandato sindical.
Licença sem vencimentos.
Outros motivos de afastamento temporário.
Retorno de afastamento temporário por motivo de licença-maternidade.
Retorno de afastamento temporário por motivo de acidente do trabalho.
Retorno de novo afastamento temporário em decorrência do mesmo acidente de
trabalho.
Retorno de afastamento temporário por motivo de prestação de serviço milita r.
Outros retornos de afastamento temporário e/ou licença.
Retorno de afastamento temporário por motivo de acidente de trabalho, por período
igual ou inferior a 15 dias.
|
CONSIDERAÇÕES GERAIS
O preenchimento e a prestação das informações nos formulários retificadores são de inteira responsabilidade do empregador/ contribuinte, que se sujeitará a penalidades legais em virtude da inconsistência das informações.
Quando a retificação solicitada por meio do formulário RDT repercutir nos valores calculados para o empregador/contribuinte, deve ser apresentado, também, o formulário RDE preenchido conforme orientação dos respectivos campos daquele formulário e consideradas as eventuais retificações anteriores.
A alteração de código de recolhimento ou CNPJ/CEI para mais de um código de recolhimento ou CNPJ/CEI corretos, deve ser efetuada por meio de RDE, bem como quando houver situação de retificação dos campos CNPJ/CEI do tomador/obra e FPAS.
Nesta hipótese, é necessária a apresentação de novas GFIP, visando a correta distribuição dos trabalhadores.
As novas GFIP devem ter a mesma natureza do código de recolhimento da GFIP objeto de retificação; ou seja, se na GFIP com a informação incorreta constar um código que indique recolhimento ao FGTS, na nova GFIP deve constar um código de recolhimento ao FGTS.
Caso o empregador/contribuinte tenha apresentado, na mesma competência, a GFIP DECLARATÓRIA (apenas informações à Previdência Social e ao FGTS) e a GFIP de RECOLHIMENTO (recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social), e sendo necessário efetuar retificação, esta retificação deve ser realizada tanto para a GFIP DECLARATÓRIA quanto para a de GFIP de RECOLHIMENTO.
Considerando a obrigatoriedade da entrega da GFIP em mei magnético (SEFIP), conforme Portaria Interministerial MT/MPAS n° 326, de 19/01/2000, sempre que nesta orientação constar a obrigação de apresentar/anexar nova GFIP, considerar que devem ser apresentados os arquivos do SEFIP (SEFIPCR.RE e SEFIPCT.RE).
Caso a GFIP incorreta tenha sido gerada em versão do SEFIP anterior à versão 6.0, as novas GFIP devem ser geradas na mesma versão da GFIP incorreta, ou até a versão 5.4. Na eventualidade da GFIP incorreta ter sido gerada a partir da versão 6.0 do SEFIP, as novas GFIP devem ser geradas em versão igual ou superior a 6.0, ao passo que, se a GFIP incorreta foi entregue em meio papel, as novas GFIP devem ser geradas em versão do SEFIP igual ou inferior a 5.4.
A CAIXA poderá exigir documentos complementares para efetivar a retificação solicitada pelo empregador/contribuinte.
Esta Circular entra em vigor na data da sua publicação.
JOAQUIM LIMA DE OLIVEIRA
Diretor
ANEXO I
MODELO DE REQUERIMENTO PARA DEVOLUÇÃO DO FGTS À CAIXA ECONÔMICA FEDERAL GIFUG (Unidade Regional)
Endereço
CEP - Cidade - UF
- (nome da empresa), (CGC/CEI), com sede à (endereço completo), vem requerer a devolução de valores incorretamente recolhidos ao FGTS, conforme discriminado na relação anexa.
- Sendo verificado o direito ao recebimento dos valores pleiteados, solicitamos que o crédito correspondente seja efetuado em nossa Conta Corrente (nº da conta) da Agência (nº e nome) do banco
(nº e nome).
Declaro, sob as penas da Lei, a veracidade do presente requerimento.
- - - - - Local e Data
- _______________________________________________
- Nome/telefone/assinatura representante legal da empresa
1ª via - CAIXA
2ª via - Empresa
Devem constar na relação as seguintes informações:
NOME DO EMPREGADO:
MATRICULA Nº:
CTPS:
PIS/PASEP:
VALOR RECOLHIDO: EM MOEDA À ÉPOCA DO RECOLHIMENTO
VALOR DEVIDO: EM MOEDA À ÉPOCA DO RECOLHIMENTO
DIFERENÇA SOLICITADA: EM MOEDA À ÉPOCA DO
RECOLHIMENTO
COMPETÊNCIA:
MOTIVO: esclarecer o motivo do pedido da devolução
Se o requerimento for enviado através dos correios, será necessário anexar, também, cópia do contrato social.
