Para a constituição de crédito do INSS recolhido por retenção de NF cancelada, o tomador de serviços, deverá obter do prestador declaração de que não compensou o valor retido, e manter em arquivo junto com cópia da NF cancelada, para exibição ao fisco se necessário. Caso o prestador tenha compensado a respectiva retenção, a declaração será do estorno do respectivo valor.

FONTE: Consultoria CENOFISCO